і місцевими органами влади.
Вибираючи між готівковими коштами та цінними паперами, фінансовий менеджер вирішує завдання, подібну до тієї, яку вирішує менеджер з виробництва. Завжди існують переваги, пов'язані зі створенням великого запасу грошових коштів, - вони дозволяють скоротити ризик виснаження готівки і дають можливість задовольнити вимога сплатити тариф раніше встановленого законом терміну. З іншого боку, витрати зберігання тимчасово вільних, невикористаних грошових коштів набагато вище, ніж витрати, пов'язані з короткостроковим вкладенням грошей у цінні папери (у Зокрема, їх можна умовно прийняти в розмірі неотриманого прибутку при можливому короткостроковому інвестуванні). Таким чином, фінансовому менеджеру необхідно вирішити питання про оптимальний запасі готівкових коштів. До поточних зобов'язань відноситься короткострокова кредиторська заборгованість, насамперед банківські позички і неоплачені рахунки інших підприємств. В умовах ринкової економіки основним джерелом позик є комерційні банки. Отже, одні підприємства можуть вирішувати свої проблеми короткострокового фінансування шляхом застави наявних у них поточних активів, інші-за рахунок часткової їх продажу.
3.3 Аналіз і забезпеченість ВАТ "Севкаврентген" оборотними
засобами та оцінка впливу факторів на величину їх зміни
При аналізі забезпеченості підприємства власними оборотними засобами визначається надлишок або нестача наявності власних оборотних коштів для покриття запасів і витрат і дебіторської заборгованості за товари, роботи і послуги, не прокредитованих банком.
При надлишку, а особливо при нестачі власних оборотних коштів необхідно проаналізувати вплив факторів на зміну величини власних оборотних засобів. Для аналізу складається таблиця. br/>
Таблиця 11
Аналіз факторів, впливають на зміну величини власних оборотних коштів ВАТ "Севкаврентген" за 2003-2005рр. span align=center>
Показники
Номер рядка
2005
Зміна, (+, -)
початок
кінець
Наявність власних ОС
1
11068
14183
5314
Вплив факторів: КК в частині формування ОС
2
3735
3735
-
Додатковий капітал
3
16178
16178
-
