д кредиторами. Час звернення запасів збільшилася на 18 днів, що свідчить про збільшення термінів їх оборотності, ця ситуація оцінюється негативно. p align="justify"> Загальне фінансовий стан ТОВ В«ДоліотВ» оцінюється як нестійке.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності дорівнює 0,01, нижче оптимального значення. Показує, що лише 1% короткострокових зобов'язань могла бути погашена на цю дату за рахунок грошових коштів, при оптимальному 20%. Це пов'язано з відсутністю короткострокових фінансових вкладень і недостатнім наявністю грошових коштів. p align="justify"> Коефіцієнт критичної ліквідності - 0,39, нижче оптимального значення. Термінові зобов'язання не можуть бути погашені за рахунок наявних грошових коштів та очікуваних надходжень від дебіторів. p align="justify"> На кінець періоду коефіцієнт поточної ліквідності дорівнює 1,11, що нижче допустимого значення. Це пов'язано з нестачею оборотних коштів. Коефіцієнти ліквідності не відповідають нормативному рівню і свідчать про неплатоспроможність організації. p align="justify"> Фінансовий план організації складається у вигляді балансу його доходів і витрат.
В організації системи бюджетування ТОВ В«ДоліотВ» можна виділити такі основні стадії:
формування проектів Бюджету доходів і витрат та Бюджету руху грошових коштів;
твердження даних проектів;
виконання Бюджету доходів і витрат;
аналіз виконання бюджету.
Процес розробки бізнес - плану підприємства ТОВ В«ДоліотВ» відбувається за такими стадіями: загальний план компанії; створення плану продажів; маркетинговий план; план закупівель; план по персоналу; фінансовий план.
Як було зазначено вище, зміст фінансового плану ТОВ В«ДоліотВ» включає розробку трьох основних фінансових документів: звіт про прибутки і збитки, балансовий звіт, план руху готівки.
Пропонується більш розширене зміст фінансового плану, що включає наступні компоненти:
Припущення;
Фінансові документи;
Планування грошових потоків.
Для планування і управління поточними розрахунками організації необхідний платіжний календар. Платіжний календар - інструмент оперативного або тактичного контролю за рухом грошових коштів, згідно затверджених лімітів та обраної стратегії. Він може мати різну структуру і наповнення залежно від того, які напрями у своїй фінансовій політиці віддасть перевагу ТОВ В«ДоліотВ» і пріоритетів відповідальних співробітників. br/>
Бібліографічний список
1. Цивільний Кодекс Російської Федерації. - М.: Видавництво НОРМА, 2011. - 468с.
2. Податковий Кодекс Російської Федерації. - М.: В«ПроспектВ», 2011. - 53...
