пов'язаний з інфляційним зростанням заробітної плати працівників і цін на товари, роботи і послуги як допоміжних виробництв агрокомбінату, так і сторонніх організацій.
Таблиця 4.3 - Аналіз виконання плану витрат на виробництво томатів у МРУП «Агрокомбінат« Ждановичі »в 2012 р.
Статті затратПланФактОтклонениемлн. руб.% млн. руб.% абсолютне, +,-структури витрат,% 1.Затрати на оплату труда1276725, 01655427,7 +3787 +2,72. Витрати на насіння 25535,026684,5 +115-0,53. Витрати на мінеральні добрива 715014,0688911,5-261-2,54. Витрати на утримання основних средств1021420, 01166519,5 +1451-0,55. Роботи та услугі1174623, 01407023,5 +2324 +0,56. Інші прямі затрати30646, 041206,8 +1056 +0,87. Витрати на ПММ 30646,020833,5-981-2,58. Витрати по організації виробництва 5101,017893,0 +1279 +29. Витрати всього 5106810059838100 +8770- з них: 8.1.Условно-переменные40344794638478+6040-18.2.Условно-постоянные10724211345422+2730+1Примечание- Джерело: власна розробка на підставі ф.18-АПК річної звітності та бізнес-плану розвитку МРУП «Агрокомбінат« Ждановичі »на 2012 р.
В цілому ж, фактичні витрати на виробництво томатів у МРУП «Агрокомбінат« Ждановичі »в 2012 р. виявилися вище планових на 8770 млн. руб. При цьому умовно-постійні витрати зросли на 2730 млн. руб., Умовно-змінні - на 6040 млн. руб.
Структуру виробничих витрат по томатам в розрізі калькуляційних статей в 2012 р. доцільно представити у графічному вигляді (рисунок 4.3).
На малюнку 4.3 видно, що найбільша частка витрат на виробництво томатів належить витратою на оплату праці.
На частку даних витратдоводиться 27,7%, що пов'язано з використанням в основному ручної праці при догляді за овочами. Значну питому вагу в структурі витрат мають витрати на роботи та послуги (23,5%), що пов'язано з потребою овочевих культур і в т.ч. томатів у підтримці необхідного рівня вологості в теплицях, тепла, освітлення і т.д.
Малюнок 4.3 - Структура витрат на виробництво томатів в 2012 р., % (Примітка - Джерело: власна розробка на осн. таблиці 4.3)
Найменшу питому вагу в структурі витрат займають витрати по організації виробництва і витрати на паливно-мастильні матеріали, на частку яких припадає відповідно 3,0 і 3,5%.
Таким чином, план витрат на виробництво томатів у МРУП «Агрокомбінат« Ждановичі »в 2012 р. перевиконано на 8770 млн. руб., що пов'язано із зростанням витрат за основними статтями у зв'язку з інфляційними процесами в країні і виробничими потребами. При цьому найбільше зростання склали змінні витрати (+6040 млн. руб.), Які знаходяться в прямій залежності від обсягів виробництва.
Таким чином, чіткий контроль та пошук шляхів зниження постійних витрат є резервом зниження собівартості томатів у МРУП «Агрокомбінат« Ждановичі ».
4.2 Аналіз загальної суми витрат на виробництво продукції овочівництва закритого грунту
Щоб з'ясувати який фактор вплинув більшою мірою на зростання загальної суми витрат на вирощування томатів у МРУП «Агрокомбінат« Ждановичі »необхідно провести аналіз загальної суми витрат за допомогою наступної факторної моделі:
ОЗ=bi * ВПi + А, (4.1)
