="justify"> де ОЗ - загальні витрати на вирощування томатів, млн. руб.;
bi - змінні витрати на одиницю томатів, млн. руб.;
ВПi - обсяг виробництва томатів, млн. руб.;
А - загальні умовно-постійні витрати, млн. руб.
Додатково необхідно розрахувати коефіцієнт виконання плану з вирощування томатів за формулою (4.2):
К вп=ВП1 / ВП 0, (4.2)
де ВП 0 - обсяг виробництва томатів за планом, ц;
ВП 1 - обсяг виробництва томатів фактично, ц;
Коефіцієнт виконання плану по вирощуванню томатів в 2012 р. в МРУП «Агрокомбінат« Ждановичі »склав 0,97 (115000 ц / 118420 ц).
Дані про умовно-постійних та умовно-змінних витратах на виробництво томатів представлені в таблиці 4.4.
Таблиця 4.4 - Умовно-постійні та умовно-змінні витрати на виробництво томатів за 2012 р. в МРУП «Агрокомбінат« Ждановичі »
ПоказательПланФактОтклонениеабсолютное, +,-відносне,% Загальні умовно-постійні витрати, млн. руб. (А) 1072413454 +273025,5 Змінні витрати на 1 ц продукції, млн. руб. (Bi) 0,340690,40334 +0,0626518,4 Примітка - Джерело: власна розробка на підставі таблиць 4.1 і 4.3. ж
Далі необхідно провести розрахунок впливу факторів на загальну суму витрат з вирощування томатів методом ланцюгових підстановок, а результати розрахунків відобразити в таблиці 4.5.
Алгоритм розрахунків наведено у Додатку 6.
Таблиця 4.5 - Аналіз загальної суми витрат на вирощування овочів закритого грунту в МРУП «Агрокомбінат« Ждановичі »
Обсяг витрат, млн.руб.СуммаВліяніе факторів на зміну загальної суми затратоб'ема валовий продукцііпеременних затратпостоянних затратвсего1.По планом на плановий випуск продукціі51068-1165 *** 2.По планом в перерахунку на фактичний випуск продукціі49903 * 7205 ** 3.Фактіческі при плановому рівні постійних затрат57108 ** 2730 * 4.Фактіческіе затрати59838 *** 8770Прімечаніе - Джерело: власна розробка на підставі ф.18-АПК Звіт з овочівництва і таблиці 8 та бізнес-плану організації (ДОДАТКИ 5,6 )
Дані таблиці 4.5 показують, що фактичні витрати з вирощування овочів закритого грунту вище планових на 8770 млн. рублів. Найбільший вплив зробили умовно-змінні витрати, їх зміна викликала збільшення загальної суми витрат на 7205 млн. руб. Збільшення постійних витрат призвело до збільшення загальної суми витрат на 2730 млн. руб. Зниження обсягу валової продукції помідорів спричинило зниження загальної суми витрат на 1165 млн. руб.
Таким чином, аналіз загальної суми витрат на виробництво томатів в 2012 р. показав, що найбільший вплив на зростання загальної суми витрат в порівнянні з планом мало збільшення змінних витрат, що цілком виправдано, тому що збільшення змінних витрат знаходиться в прямій залежності від обсягу виробництва продукції.
4.3 Аналіз собівартості продукції овочівництва закритого грунту
Після проведення аналізу загальної суми витрат на виробництво овочів в МРУП «Агрокомбінат« Ждановичі »необхідно оцінити ступінь впливу факторів на рівень собівартості томатів. Для проведення аналізу будемо викор...
