Розрахунки з персоналом за іншими операціям7621716, 0914131324,55185,41 2. Зобов'язання, всего672291100786717100117, 022.1 Короткострокові, всего29866344, 4238806049,33129,932.1.1 Розрахунки з постачальниками і подрядчікамі16133024, 0020602926, 19127,712.1.2 Розрахунки з персоналом з оплати труда413336, 15450565,73109,012.1.3 Розрахунки з бюджетом та позабюджетними фондамі345755, 14399605,08115,572.1.4 Розрахунки з іншими кредіторамі614259, 149701512,33157,942.2 Довгострокові, всего37362855, 5839865750,67106,702.2.1 у тому числі розрахунки з постачальниками і подрядчікамі37276455, 4539865750,67106,95
Важливим аспектом в аналізі ДЗ грає тривалість обороту ДЗ, який вимірюється в днях і розраховується як добуток кількості робочих днів у періоді на відношення суми дебіторської заборгованості до виручки. На початок і кінець звітного періоду тривалість обороту ДЗ склала:
і
Тривалість обороту ДЗ зросла лише на 1 день, що є гарним показником.
Сукупні зобов'язання так само в минулому періоді демонстрували невеликий спад, а в звітному періоді зросли, але темп їх зростання поступається темпу зростання ДЗ. Найсильніше в звітному періоді (майже 30%) зросли короткострокові зобов'язання, на що більшою мірою вплинуло збільшення розрахунків з іншими кредиторами (57,9%). Довгострокові зобов'язання зросли не так сильно (6,7%), які в основному представлені розрахунками з постачальниками та підрядниками. p> Так само як і у випадку з дебіторською заборгованістю нам цікавіша тривалість обороту КЗ, яка обчислюється аналогічно ДЗ за тим лише винятком, що замість виручки в знаменнику присутній собівартість.
В В
При сукупному розгляді показників оборотності як КЗ, так і ДЗ виходить наступне: скорочення періоду оборотності ДЗ дозволяє підприємству найбільш швидко акумулювати грошові кошти на рахунках, збільшувати оборотний капітал. Збільшення ж термінів оборотності КЗ може говорити не тільки про проблеми з платежами, а й про грамотної і гнучкої організації взаємодії з постачальниками, що забезпечує більш вигідний, відкладений графік платежів, що дозволяє використовувати КЗ як безкоштовний джерело обігових коштів. У нашому ж випадку період оборотності ДЗ збільшується (на 1 день), так само як і період оборотності КЗ (на 1день). Відповідно, кошти від покупців надходять рідше, ніж наступають терміни зобов'язань перед постачальниками і якщо не вжити належних заходів, щоб переламати загрозливу тенденцію, може виникнути ситуація, коли у підприємства просто не буде коштів, щоб оплатити черговий рахунок і необхідно буде звертатися до сторонніх джерел фінансування оборотного капіталу, в ролі яких зазвичай виступають короткострокові кредити. Тривалість обороту ДЗ і в минулому і в поточному році коротше тривалості обороту КЗ (в 2,12 рази, і в 2,06 рази відповідно), а при значних відмінностях у оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості тривалість фінансового ...
