ти за рахунок коштів, попередньо депонованих на рахунку, або під гарантію банку оплату товарно-матеріальних цінностей за місцем знаходження отримувача коштів на умовах, передбачених платником у заяві на відкриття акредитива.
Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням клієнта на користь його контрагента за договором, за яким банк, що відкрив акредитив, може призвести постачальнику платіж або надати повноваження іншому банку здійснювати такі платежі за умови надання ним документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших умов акредитива.
Якщо банк, що виставив акредитив, за дорученням платника переводить кошти в інший банк - банк постачальника, то для здійснення платежу при виконанні всіх умов, передбачених в акредитиві, у банку постачальника відкривається окремий балансовий рахунок «Акредитиви».
В даний час на території Республіки Казахстан функціонують дві національні платіжні системи:
- Міжбанківська система переказів грошей (МСПД);
- Система міжбанківського клірингу (СМЯ).
Касові операції банків. Відносини банків з клієнтами здійснюються на договірній основі. Порядок врегулювання претензій по виявлених недостач, лишків, неплатіжною і підробленим грошовим знакам визначається договором, умови якого повинні відповідати чинним нормативним правовим актам Республіки Казахстан та Національного Банку.
Для організації касової роботи, виконання функцій по касовому обслуговуванню клієнтів і обробці готівки в банках створюються такі підрозділи: прибуткові, видаткові, прибутково-видаткові каси, каси перерахунку, вечірні каси та інші.
Для здійснення касового обслуговування своїх клієнтів банки в будівлях, що належать або орендованих ними, створюють касові вузли. Касовий вузол повинен бути спроектований і влаштований відповідно до вимог нормативних правових актів Національного Банку. Відповідно до чинного банківським законодавством банки мають право відкривати розрахунково-касові відділи поза місцем знаходження банку для здійснення касових та інших банківських операцій, перелік яких визначається окремим нормативним правовим актом Національного Банку.
Прийом готівки в касу банку від клієнтів для подальшого зарахування на їх поточні та кореспондентські рахунки проводиться за: 1) оголошеннях на внесок готівки; 2) прибутковими касовими ордерами.
Прийом до каси інших цінностей оформляється позабалансовими ордерами (Додаток Ж).
Усі що надійшли протягом робочого дня готівка повинні бути оприбутковані в операційну касу і зараховані на відповідні рахунки клієнтів у той же робочий день.
Видача готівки з поточних і кореспондентських рахунків клієнтів банку проводиться за:
) грошовими чеками;
) видатковими касовими ордерами.
Видача інших цінностей оформляється позабалансовими ордерами.
Бухгалтерський облік розрахунково-платіжних операцій
При видачі клієнту платіжної картки та зарахуванні / перерахування грошей на поточний рахунок клієнта здійснюється наступна бухгалтерська запис:
ДебетКредіт1001 «Готівка в касі» 1051 «Кореспондентський ...
