Тут необхідно враховувати певну рухливість податкового та бухгалтерського законодавства, тому для ефективної роботи щодо зниження ризиків потрібні висококваліфіковані фахівці.
Регулярне відстеження змін податкового та бухгалтерського законодавства. Забезпечення інформацією - запорука ефективного управління ризиками. В даний час існують різні методи отримання інформації:
періодична література для бухгалтерів і фахівців з податків, інформаційно-довідкові системи, семінари та ін.
Управління виконанням податкових зобов'язань. Робота уповноважених служб і співробітників повинна бути чітко систематизована, щоб регулярно і своєчасно відстежувати терміни і управляти сумами податкових платежів і відрахувань. Крім цього необхідно дотримати правильність в розрахунках, забезпечуючи при цьому максимально можливу економію на податкових платежах.
Розробка заходів щодо зниження податкового ризику при формуванні облікової політики підприємства. В обліковій політиці підприємства повинні бути визначені процедури з оцінки податкового ризику, способи контролю його величини і заходи щодо зниження. У наказі про облікову політику повинні бути обгрунтовані:
способи податкового обліку, за яким законодавчо-нормативними документами передбачена варіантність;
вибір способів податкового обліку, опис яких відсутня в нормативних документах;
вибір способів, варіативність яких обумовлена ??суперечностями, існуючими в чинному податковому законодавстві.
Після закінчення формування облікової політики податковий ризик полягає в тому, що в ході здійснення господарської діяльності можуть змінитися умови, виходячи з яких робився вибір, наприклад, зміниться ставка податку, пільги і т.д. У цьому випадку має місце податковий ризик, пов'язаний з можливою зміною суми податкових платежів [19].
Створення резерву під забезпечення можливих штрафних санкцій та пені.
Моніторинг податкових помилок (періодичне їх виявлення та виправлення помилок).
Застосування способу переплати.
Зовнішні джерела. Дані джерела припускають управління податковими ризиками із залученням сторонніх податкових фахівців та контролюючих служб. В рамках даного джерела можуть застосовуватися такі заходи:
взаємодія в складних (неоднозначних) ситуаціях з податковими органами. Організація, в разі виникнення спірної ситуації, може звернутися до податкового органу для роз'яснення та надання письмових рекомендацій;
зниження ймовірності конфліктів з податковою інспекцією;
проведення звірок станом розрахунків з податків.
У сучасній літературі приділяється значна увага і методам управління податковими ризиками.
У більшості випадків автори сходяться на думці про методи управління податковими ризиками й до таких відносять такі:
Диверсифікація. Передбачає розподіл ризику. Розподіл ризиків може здійснюватися в кількох напрямках: це розподіл відповідальності між учасниками операцій, диверсифікація видів операцій та податкових схем. На думку Тихонова Д., Липника Л., метод диверсифікації - це одночасне використання багатьох платників податків, видів операцій та ...
