ро відсутність контролю з боку керівництва ТОВ «Мосматік» за збереженням товарно-матеріальних цінностей, допускають можливі зловживання з боку матеріально-відповідальних осіб;
б) відсутні уніфіковані форми, які використовуються при прийманні товарів, а саме ТОРГ - 1 «Акт про приймання товарів». При порушенні правил прийому торгова організація позбавляється можливості пред'явлення претензій постачальникам чи транспортним організаціям при недостачі або зниженні якості товарів.
. В порушення «Правил ведення журналів обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур, книг покупок і книг продажів при розрахунках з податку на додану вартість», затверджених Постановою Уряду Російської Федерації від 2 грудня 2000 N914 із змінами від 26.05.2009р.:
а) у книзі продажів за період з 29 січня 2011р. по 31 січня 2011р. зареєстрований рахунок-фактура № 0003125 від 30 січня 2011р., виписаний ТОВ «Ай Ті Сі», на суму, відмінну від величини, відображеної в самому рахунку-фактурі;
б) в отриманих рахунках-фактурах № 000001225 від 04.02.2011, № 000001228 від 05.02.2011, № 000001233 від 07.02.2011, № 000001250 від 14.02.2011, № 000001320 від 28.02.2011 та виданих рахунках-фактурах № 0001934 та № 0001935 від 08.02.2011 відсутні номер та дата розрахунково-платіжного документа.
В результаті зазначених порушень покупцю товарів може бути відмовлено в застосуванні податкового відрахування в сумі ПДВ, сплаченого ним постачальнику (п.2 ст.169 НК РФ).
. В порушення Методичних вказівок по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань (наказ Мінфіну Росії від 13.06.95г. № 49):
а) в ТОВ «Мосматік» інвентаризація товарів не завжди проводиться перед складанням річної бухгалтерської звітності (один раз на рік), що є порушенням Методичних вказівок по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань;
б) при аудиторській перевірці проведення інвентаризації виявлено порушення її документального оформлення, а саме Наказ на проведення інвентаризації товарів, а також наказ про склад інвентаризаційної комісії не зареєстровані в журналі реєстрації наказів ТОВ «Мосматік»; відсутні звіти матеріально-відповідальних осіб і «Акт остаточних результатів інвентарізації ».
. В порушення Інструкції Мінфіну СРСР від 14.01.1967 N 17 «Про порядок видачі довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей і відпуску їх за довіреністю» в журналі реєстрації довіреностей ТОВ «Мосматік» відсутні підписи деяких працівників, а саме заст. директора, зав. складом, комірника.
. В порушення п.1 ст.9 Федерального Закону № 129-ФЗ від 21.11.1996г. (Ред. від 28.09.2010г.):
а) в товарною накладною № 000001225 від 04.02.2011 відсутні підпис і розшифровка підпису вантажоодержувача;
б) в товарною накладною № 000001228 від 05.02.2011 відсутні друк вантажоодержувача, дата отримання товару;
в) в товарною накладною № 000001233 від 07.02.2011 відсутні підпис, розшифровка підпису, друк вантажоодержувача, невірно вказана дата отримання товару;
г) в товарною накладною № 000001250 від 14.02.2011 відсутні друк вантажоодержувача, не вказані реквізити виданої довіреності;
д) в товарною накладною № 000001320 від 28.02.2011 відсутні підп...
