y"> Аудит планувався і проводився таким чином, щоб отримати розумну впевненість в тому, що фінансова (бухгалтерська) звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит проводився на вибірковій основі і включав в себе вивчення на основі тестування доказів, які підтверджують значення і розкриття у фінансовій (бухгалтерської) звітності інформації про товарні операції, оцінку принципів і методів бухгалтерського обліку даної ділянки.
При плануванні та проведенні аудиту представленої бухгалтерської звітності за 1 півріччя 2011 розглянуто стан внутрішнього контролю ТОВ «Мосматік», за організацію якого відповідальність несе виконавчий орган фірми.
Стан внутрішнього контролю розглянуто виключно для того, щоб визначити обсяг робіт, необхідних для формування аудиторського висновку про фінансової (бухгалтерської) звітності. Виконана у процесі аудиту робота не означає проведення повної і всеосяжної перевірки системи внутрішнього контролю ТОВ «Мосматік» з метою виявлення всіх можливих недоліків.
У процесі аудиту не були виявлені факти, з яких можна було б зробити висновок про невідповідність системи внутрішнього контролю ТОВ «Мосматік» масштабами і характером його діяльності. При цьому дана невисока оцінка надійності внутрішнього контролю наявності та руху товарно-матеріальних цінностей, тобто можна говорити про її середньої ефективності.
При аудиті діяльності організації торгівлі особливу увагу було приділено правильності документального оформлення прийому, зберігання, відпуску товарів і відображення товарних операцій у бухгалтерському обліку; вивченню умов зберігання товарних цінностей; виявленню фактів спотворень звітних даних.
У процесі аудиту виявлені деякі порушення встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової (бухгалтерської) звітності підприємства, що перевіряється, які, однак, істотно не впливають не її достовірність. Перелік зауважень та рекомендацій щодо усунення виявлених порушень представлений у справжній письмової інформації.
Аудиторська перевірка проходила з 14.11.2011г. по 18.11.2011р. на території ТОВ «Мосматік».
В ході аудиту були розглянуті:
Установчі та реєстраційні документи;
документи, що регламентують облікову політику та внесення змін до неї;
фінансова (бухгалтерська) звітність за 2011 рік;
господарські договори;
матеріали податкових перевірок;
внутрішні організаційно-розпорядчі документи;
первинні документи (касові, банківські, з обліку товарних операцій);
регістри бухгалтерського і податкового обліку;
та інші матеріали.
Зібрані в ході аудиторської перевірки докази систематизовані в робочих документах аудитора. У результаті проведення аудиторських процедур виявлені наступні порушення:
. В порушення Постанови Держкомстату Росії від 25.12.98 N132 «Про затвердження уніфікованих форм первинної облікової документації з обліку торгових операцій»:
а) в організації не ведуться картки кількісно-вартісного обліку (форма № ТОРГ - 28), не складаються товарні звіти (форма № ТОРГ - 29). Зазначені порушення свідчать п...
