ня, нематеріальних активів та інших необоротних активів; будівництво власними силами; витрати на науково-дослідні, дослідно-конструкторські та технологічні розробки. До інвестиційної діяльності належить також надання іншим організаціям позик і здійснення інших фінансових вкладень (придбання цінних паперів інших організацій, у тому числі боргових, вклади до статутних (Складеному) капітали інших організацій тощо). p> Фінансовою діяльністю вважається діяльність організації, в результаті якої змінюються розмір та склад власного капіталу і позикових коштів (надходження від випуску акцій, облігацій, отримання від інших організацій позик, погашення позикових коштів тощо).
У рядку "Залишок коштів на початок звітного року "відображається сума грошових коштів в касі і на банківських рахунках організації на початок звітного та попереднього періодів. Це загальний показник, він приводиться без розбивки за видами діяльності (поточна, інвестиційна, фінансова).
У розділі "Рух грошових коштів по поточній діяльності "відображаються надходження і витрату грошових коштів у зв'язку з здійсненням поточної діяльності організації.
У розділі "Рух грошових коштів з інвестиційну діяльність "відображаються суми, отримані і виплачені в зв'язку з придбанням та продажем основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних активів, здійсненням будівництва власними силами, витратами на науково-дослідні, дослідно-конструкторські та технологічні розробки.
Фінансовою діяльністю з метою складання форми N 4 вважається діяльність організації, в результаті якої змінюються величина і склад:
- власного капіталу організації (надходження від випуску акцій тощо);
- позикових коштів (надходження від випуску облігацій, позики, надані іншими організаціями, погашення позикових коштів і тощо).
У розділі "Рух грошових коштів з фінансової діяльності "також відображаються кошти, спрямовані на погашення зобов'язань з фінансової оренди (лізингові платежі).
Таблиця 6
Порядок формування Звіту про рух грошових коштів на підприємстві
В
Найменування показника
Код рядка
Рух грошових коштів
За поточною
діяльності
За інвестиційної діяльності
За фінансової діяльності
Д-т
К-т
Зміст операції
(сума, руб.)
Д-т
К-т
Зміст операції
Д-т
К-т
Зміст операції
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Засоби, отримані від покупців, замовників
020
51
62
Надійшла виручка від покупців
(64474)
---
---
---
---
---
---
Засоби, спрямовані на оплату товарів, робіт, послуг
041
60
51
Оплачено поставка сировини
(31091)
---
---
---
---
---
---
Засоби, спрямовані на оплату праці
042
70
50
Виплачено зарплата
(17966)
---
---
---
---
---
---
Засоби, спрямовані на виплату відсотків
043
