ок, відображена в існуючому бюджеті доходів і витрат підприємства (Звіті про прибутки і збитки), визнається в момент продажу, а не після надходження грошових коштів. При розрахунку прибутку витрати на виробництво послуг визнаються в момент їх реалізації, а не в момент їх оплати.
Грошовий потік відображає реальний рух грошових коштів, зокрема, грошові кошти, які не враховуються при розрахунку прибутку: авансові платежі, розрахунки за зобов'язаннями (дебіторська і кредиторська заборгованість), розрахунки за кредитами і позиками, оплата капітальних вкладень і т.д.
Витрата грошових коштів може бути пов'язаний з позаоборотних активами, товарно-матеріальними запасами, дебіторською заборгованістю (відволікання з обороту, тобто заморожування частини оборотних коштів), авансами виданими (передплата постачальникам і підрядникам та ін), кредиторською заборгованістю (на погашення фіскальних, комерційних боргів), кредитними ресурсами (на погашення основного боргу та виплату відсотків), власним капіталом (виплата частини прибутку власнику). Основне завдання аналізу грошових потоків полягає у виявленні причин надлишку або нестачі грошових коштів, визначенні джерел їх надходжень і напрямків використання.
Важливу роль тут грають показники оборотності і такі характеристики діяльності підприємства, як тривалість операційного та фінансового циклів. Впровадження в практику сучасних методів обліку і аналізу дозволить оптимізувати діяльність ТОВ В«КазкаВ», забезпечити його фінансову стійкість і підвищити віддачу від вкладених ресурсів.
В
Висновки
Бізнес-план являє собою детальний, чітко структурований, ретельно обгрунтований, динамічний, перспективний план розвитку, який:
В· дозволяє оцінити життєздатність підприємства в умовах конкуренції;
В· містить орієнтири для кращої організації діяльності - прогноз розвитку, вироблення стратегії;
В· служить аргументом для переговорів з інвесторами;
В· містить обгрунтування підприємницької ідеї.
Бізнес-план можна розглядати як форму представлення інвестиційного проекту, як своєрідну В«дорожню картуВ», ​​як засіб оцінки очікуваних результатів і залучення професіоналів, як інструмент фінансування та оперативного управління.
Об'єктом практичного дослідження стало ТОВ В«КазкаВ» - підприємство громадського харчування - кафе-бар. Товариство є юридичною особою, має самостійний баланс, розрахунковий рахунок у банку, круглу печатку і штамп зі своїм найменуванням, свій торговий знак, веде бухгалтерський облік і статистичну звітність. Основним документом, що регламентує діяльність і правої статус суспільства, є Статут підприємства.
На основі проведеного аналізу фінансової діяльності ТОВ В«КазкаВ» за 2004-2007 рр.. були зроблені наступні висновки:
В· Загальна вартість майна збільшилася з 21250 тис. руб. до 25496 тис. руб., тобто на 4246 тис. руб. або 20%.
В· Вартість ...
