активи - основні засоби, капітальне будівництво та інші інвестиції).
Найважливішою інформаційною базою для регулярного аналізу та оптимізації діяльності підприємства служить система бюджетування (табл. 3.1).
Загальний бюджет являє собою скоординований по всіх підрозділах або функціями план роботи підприємства в цілому. Він складається з двох основних бюджетів - оперативного та фінансового.
Оперативний (поточний) бюджет показує плановані операції на період для сегмента або окремої функції організації.
Фінансовий бюджет - це план, в якому відображаються передбачувані джерела фінансових коштів і напрями їх використання.
Таблиця 3.1-Основні види бюджетів підприємства
№ п/п
Тип бюджету
Основні бюджетні документи
Види бюджетів за функціями
Примітка
1
Оперативний
Бюджет продажів послуг і робіт
2
Оперативний
Виробничий бюджет
Бюджет товарно-матеріальних запасів
Розрахунок собівартості реалізованих послуг і вироблених робіт
Бюджет трудових витрат
3
Оперативний
Бюджет комерційних витрат
4
Оперативний
Бюджет загальних і адміністративних витрат
5
Оперативний
Бюджет доходів і витрат (БДР)
Звіт про прибутки і збитки
6
Фінансовий
Бюджет руху грошових коштів і капітальних витрат (БРГК)
7
Фінансовий
Управлінський баланс підприємства
Звіт про фінансовому становищі
Управління грошовими потоками включає:
В· облік руху грошових коштів;
В· аналіз потоків грошових коштів;
В· складання бюджету грошових коштів.
Необхідність розробки алгоритму та форми для аналізу руху грошових коштів підприємства пояснюється тим, що поряд з показниками обсягу продажів і прибутку важливе значення мають контроль і регулювання потоку коштів - Різниці між отриманими і виплаченими підприємством грошовими коштами за певний період.
Прибуток - це різниця між обліковими доходами від реалізації і нарахованими витратами на реалізовані послуги. Вона відображає облікові грошові і негрошові доходи, що не збігається з реальним надходженням грошових коштів. Прибут...
