хгалтерського балансу можна зробити висновок про те, що баланс не є абсолютно ліквідним т.к. за аналізовані періоди у готелю спостерігається нестача грошових коштів для погашення своєї кредиторської заборгованості і тільки на кінець 2012 року готель вишукав необхідну кількість грошових коштів для погашення найбільш термінових зобов'язань. Звіт про рух грошових коштів (Додаток В).
Зіставлення ліквідних коштів і зобов'язань дозволяє обчислити наступні показники:
Поточну ліквідність=(А1 + А2) - (П1 + П2) (18)
ТЛ 2010=- 758 619 тис. тенге;
ТЛ 2011=- 537 889 тис. тенге.
ТЛ 2012 року - 447 097 тис. тенге.
З отриманих результатів видно, що на протяг всього аналізованого періоду готель було неплатежеспособно.
Далі розрахуємо перспективну ліквідність=А3 - П3 (19)
ПЛ 2010=- 84057 тис. тенге.
ПЛ 2011=- 119 399 тис. тенге.
ПЛ 2012 року=+21914 тис. тенге.
Провівши розрахунок перспективної ліквідності видно, що платоспроможність готелю за 3 аналізованих періоду поступово збільшувалася. Це сталося з - за збільшення суми повільно реалізованих активів.
Показники ліквідності застосовуються для оцінки здатності організації виконувати свої короткострокові зобов'язання. Вони дають уявлення про платоспроможність організації не тільки на даний момент, але у випадку надзвичайних подій.
Фінансова стійкість готелю визначається ступенем забезпечення запасів і витрат власними і позиковими джерелами їх формування, співвідношенням обсягів власного і позикового капіталу і характеризується системою абсолютних і відносних показників. Для цього використовуються як власні оборотні кошти, так і позиковий капітал. Загальна оцінка стійкості фінансового становища готелю представлена ??в таблиці 10.
Таблиця 13. Оцінка фінансової стійкості Філії АТ «Файн Готель Туризм Ішлетмеджілік» в м. Астана за 2010-2012 рр.., тис. тенге
№ Показателі2010 год2011 год2012 годІзмененіе 2012 р. до 2011 г.сумма1Собственний капітал270101491406345189-1462172Долгосрочние актіви695452671852590620-812323Налічіе власних оборотних коштів (стор. 1 - стор 2) - 425 351 - 180 446 - 245 431 - 4258774Долгосрочние обязательства339098317125280976-361495Налічіе власних і довгострокових позикових джерел формування оборотних коштів (стор. 3 + стор 4) - 8625313667935545 - 1011346Краткосрочние обязательства669857545850520094-257667Общая величина власних і позикових оборотних коштів (стор. 5 + р. 6) 583604682529555629 - 1269008Общая величина запасов2550411977263028901051649Излишек (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (стор. 3 - стор 8) - 680 392 - 378 172 - 548 321 - 170149Ізлішек (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів (р. 5 - р. 8) - 341 294 - 61 047- 267345 - 2062981Ізлішек (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів (стор. 7 - стор 8) 328563484800252739 - 232061П р и м і т а н і е - складена автором на основі джерела [21]
Як показує проведений аналіз, в організації спостерігалася стабільна фінансова ситуація. У 2012 році надлишок основних джерел для формування запасів і витрат с...
