Теми рефератів

> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти

Реферати, твори, дипломи, практика » Контрольные работы » Розрахунків податків підприємства

Реферат Розрахунків податків підприємства

Тема: Контрольные работы

2. Нараховано ПДВ з авансів

106779

68-ПДВ

3. Перераховано ПДВ

1440831

68-ПДВ

В 3. Податок на майно

Згідно п. 1 ст. 379 НК РФ податковим періодом з податку на майно визнається календарний рік, а звітними періодами зізнаються перший квартал, півріччя і дев'ять місяців календарного року (п. 2 ст. 379 НК РФ).

Податкова база визначається як середньорічна вартість майна, яке визнається об'єктом оподаткування (ст. 376 НК РФ).

Вихідні дані для розрахунку представлені в таблиці 6:

Таблиця 6

Дані про залишки на рахунках 01 і 02

Місяць року

Рахунок 01

Рахунок 02

1 січня

107880

19750

1 лютого

107880

23305

1 березня

107880

26860

1 квітня

107880

30415

Згідно з п. 4 ст. 376 НК РФ середньорічна або середня вартість майна за податковий період визначається як частка ділення суми, отриманої в результаті складання величин залишкової вартості майна на 1 число кожного місяця податкового періоду і 1 число наступного за податковим періодом місяця, на кількість місяців у податковому або звітному періоді, збільшене на одиницю.

1. Визначаємо залишкову вартість основних засобів.

Залишкова вартість основних засобів = Первісна вартість основних засобів - Сума нарахованого зносу.

Дані представлені в таблиці 7.

Таблиця 7

Звітні дані на початок кожного місяця

Первісна вартість основних засобів

Сума нарахованого зносу

Залишкова вартість основних засобів

1 січня

107880

19750

88130

1 лютого

107880

23305

84575

1 березня

107880

26860

81020

1 квітня

107880

30415

77465

2. Розрахунок суми податку на майно за 1 квартал 2009 року.

Згідно зі статтею 380 НК РФ податкові ставки встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації і не можуть перевищувати 2,2 відсотка.

Податкова база = (Сума залишкової вартості основних засобів на 1 січня + 1 лютого + 1 березня + 1 квітня)/4 * 2,2%.

Сума податку за 1 квартал = (88 130 + 84 575 + 81 020 + 77 465)/4 * 2,2% = 1 821,55 руб.

Сума авансового платежу, підлягає сплаті до бюджету за 1 квартал = 1 821,55/4 = 455 руб.

Згідно п.2 ст. 386 НК РФ платники податків подають податкові розрахунки за авансовими платежами з податку не пізніше 30 днів з дати закінчення відповідного звітного періоду. Отже, декларацію за 1 квартал 2009 року організація мала подати до податкових органів до 30 квітня 2009р. p> Сплатити податок необхідно протягом 5 днів з моменту подачі декларації (у нашому прикладі податок на майно за 1 квартал підприємство повинно сплатити до 05 травня).

Проведення з нарахування і перерахуванню податку на майно наведені в таблиці 8.

Таблиця 8

Бухгалтерські проводки з нарахування і перерахування податку на майно

Зміст господарської запису

Сума, руб.

Кореспонденція

Дебет

Кредит

1. Нараховано податок на майно

455

91-2

68-податок на имущ.