. Підставою для запису служать виписки з розрахункового рахунку. Обов'язкові умови для заповнення регістрів - використання однієї рядки кожної виписки не залежно від того, за скільки днів (один, три, п'ять днів) вона складена. Запис як в журналі - ордері, так і у відомості робляться в розрізі кореспондуючих рахунків з дебетом і кредитом рахунка 51. Ці показники дозволяють аналізувати джерела надходження грошових коштів на розрахункові рахунки організації за відповідний звітний період (день, квартал, місяць), а так само здійснювати контроль за цільовим використанням коштів і виконанням зобов'язань перед бюджетом і т.д.
Коли записи виробляються підсумками по одній або декількох виписками з розрахункових рахунків, у графі дата повинні бути проведені початкова та кінцева дата цих виписок.
Залишок коштів на розрахунковому рахунку в банку наводиться у відомості тільки на початок і кінець місяця. На протяг місяця для оперативної роботи використовуються дані про залишки коштів, відображених у виписках банку з розрахункових рахунків.
Рахунок 51 Розрахунковий рахунок кореспондує з рахунками:
За дебетом
Каса
Розрахункові рахунки
Валютні рахунки
Спеціальні рахунки в банках
Переклади в шляху
Фінансові вкладення
Розрахунки з постачальниками та підрядниками
Розрахунки з покупцями і замовниками
Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках
Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками
Розрахунки з податків і зборів
Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення
Розрахунки з підзвітними особами
Розрахунки з персоналом за іншими операціями
Розрахунки з засновниками
Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами
Внутрішньогосподарські розрахунки
Статутний капітал
Цільове фінансування
Продажі
Інші доходи і витрати
Доходи майбутніх періодів
Прибутки та збитки
За кредитом
Нематеріальні активи
Каса
Розрахункові рахунки
Валютні рахунки
Спеціальні рахунки в банках
Переклади в шляху
Фінансові вкладення
Розрахунки з постачальниками та підрядниками
Розрахунки з покупцями і замовниками
Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках
Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками
Розрахунки з податків і зборів
Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення
Розрахунки з персоналом з оплати праці
Розрахунки з підзвітними особами
Розрахунки з персоналом за іншими операціями
Розрахунки з засновниками
Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами
Внутрішньогосподарські розрахунки
Статутний капітал
Власні акції (частки)
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Резерви майбутніх витрат
Прибутки та збитки
Інкасові операції. Термін інкасові операції використовується для позначення різних дій комерційних банків, спрямованих на отримання від боржника (платника) платежу та (або) акцепту.
Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію. За допомогою якої банк (банк-емітент) здійснює дії щодо одержання від платника платежу на підставі:
- платіжних вимог, оплата яких може проводитися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку);
- інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку).
Платіжні вимоги та інкасові доручення пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, що обслуговує отримувача коштів (стягувача).
Банк-емітент, прийняв на інкасо розрахункові документи, приймає на себе зобов'язання доставити їх ...
