няя40-62. Система бухгалтерського учета2.1 Організаційна структура бухгалтерської служби1. Фірма, що надає бухгалтерські послуги 2. Бухгалтер 3. Бухгалтерська служба на чолі з головним бухгалтером3Високая60-62.2 Освіта, досвід, кваліфікація персоналу організації, зайнятого в обліку.1. Низький рівень 2. Середній рівень 3. Високий уровень2Средняя40-62.3 Плинність кадрів, зайнятих у обліку.1. Висока 2. Помірна 3. Нізкая2Средняя20-42.4 Наявність положення про облікову політіке1. Не розроблено 2. Разработано2Високая80-82.5 Дотримання строків затвердження облікової політікі1. Дотримується 2. Не соблюдается1Високая40-42.6 Наявність робочого плану счетов1. Не розроблений 2. Складено формально 3. Розроблено та утвержден2Средняя20-52.7 Наявність графіка документооборота1.Отсутствует 2. Розроблено та затверджено документально 3. Розроблено, але не утвержден2Високая60-62.8 Наявність посадових інструкцій для персоналу, зайнятого в обліку.1. Не розроблено 2. Розроблені та затверджені документально2Високая50-62.9 Наявність положення (наказів) про порядок та строки проведення інвентаризації активів і обязательств1. Відсутня 2. Розкриває порядок проведення інвентаризації стосовно не всіх активів і зобов'язань 3. Містить у повному обсязі інформацію про строки та порядок проведення інвентарізаціі2Средняя30-62.10 Наявність фактів неправомірного внесення змін до УП1. Є 2. Не імеются2Средняя40-62.11 Відповідність прийнятих елементів облікової політики вимогам чинного законодавства1. Не відповідають 2. Ряд позицій не відповідає вимогам 3. Повністю соответствуют2Средняя40-82.12 Реакція на зміни законодавчої бази, що регламентує порядок ведення бухгалтерського обліку1. Зміни не відслідковуються 2. Зміни відстежуються і приймаються заходи 3. Зміни відстежуються, заходи не прінімаются3Средняя40-82.13 Дотримання та контроль з боку головного бухгалтера за обробкою даних, пов'язаних з нетиповими операціямі1. Не встановлений 2. Установлен2Високая40-42.14 Дотримання графіку підготовки фінансової звітності1. Не дотримується?? я, звітність здається із запізненням 2. Дотримується, звітність здається у встановлені срокі2Високая40-42.15 Організація договірної роботи1 .Консультаціонние послуги юридичних фірм 2. Наявність юридичної отдела1Средняя20-63. Система податкового учета3.1 Наявність положення про УП для цілей налогообложенія1. Не розроблена 2. Разработана2Високая80-83.2 Ведення податкового обліку1. Податкова база визначається за даними бухгалтерського обліку 2. Самостійна сістема1Средняя30-63.3 Форми регістрів податкового обліку1. Паперові 2. Електронні 3. Паперові та електронние2Средняя30-63.4 Дотримання встановлених термінів розрахунків по податках і сборам1. Не дотримується 2. Соблюдается1Нізкая20-43.5 Реакція на зміну законодавства, що регламентує порядок ведення податкового обліку1. Чи не відстежується 2. Відстежується і оперативно вживаються необхідні мери3Средняя30-64. Засоби контроля4.1 Здійснення заходів, спрямованих на обмеження доступу до актівам1. Заходи не вживаються 2. Заходи прінімаются1Средняя30-64.2 Застосування заходів, спрямованих на обмеження доступу неуповноважених осіб до системи документообігу та ведення бух. обліку1. Заходи не вживаються 2. Заходи прінімаются2Високая40-44.3 Здійснення планових і раптових інвентарізацій1. Не здійснюються 2. Осуществляются1Нізкая30-8ІТОГО БАЛЛОВ112176
Ступінь довіри системі обліку може бути визначена як відношення отриманої суми балів згідно тесту до підсумкової суми балів.
Виходячи з цього ймовірність внутрішньогосподарського ризику розраховувати за формулою:
Рск=1 - Бф/Бфмах
де Рск - ризик засобів контролю;
Бф - фактична кількість балів за результатами тесту облікової системи; Бфмах - максимальна кількість балів тесту облікової системи.
На нашому підприємстві ймовірність внутрішньогосподарського ризику склала 0,3636 (1 - 112/176).
Для оцінки внутрішнього контролю заповнимо таблицю 3.
Таблиця 3 Оцінка внутрішньогосподарського (невід'ємного) ризику ТОВ «Компанія Фенікс»
Фактори оценкіІнтервал оцінки (бали) Фактична оцінка (бали) Якісна оценка1. Стан галузі аудируемого ліца0-63С2. Стабільність законодательства0-107С3. Вид і специфіка діяльності аудируемого ліца0-66В4. Масштаб діяльності аудируемого особи (наявність структурних підрозділ) 0-55Н5. Фінансове становище аудируемого ліца0-51В6. Стиль і основні принципи управленія0-84С7. Кадрова політіка0-42С8. Наявність кризових явищ в економіке0-86С9. Інвестиційна деятельность0-40Н10.Состояніе національної економікі0-64С11. Стан нормативної бази обліку налогообложенія0-106С12. Стан економіки галузі контрагентамі0-85С13. Соціально-економічні та політичні особливості регіону діяльності аудируемого ліца0-42С14. Вплив світової середовища на ринок сер...
