мовлень на профільну продукцію підприємства, який багато в чому залежить від маркетингової діяльності підприємства.
3. Завдання
На підставі наведених даних визначити середню заробітну плату і способом різниць розрахувати вплив факторів на зміну витрат з оплати праці. Зробити висновки.
ПоказателіПланФактРасходи на оплату праці, тис. руб.25 00027 000Среднегодовая чисельність персоналу, чел.215245 Рішення:
Середню заробітну плату (Зсред) визначаємо за формулою:
де Р - витрати на оплату праці, тис. руб.
Чсред - середньорічна чисельність персоналу, чол.
Розрахуємо середню заробітну плату - планову і фактичну - згідно заданим умовам:
тис. руб.;
тис. руб.
Зведемо отримані показники в таблиці 3.1.
Таблиця 3.1
ПоказателіУсловное обозначеніеПлан (0) Факт (1) відхилення, тис. руб.отклоненія,% Витрати на оплату праці, тис. руб.a25 00027 0002 000108,0% Середньорічна чисельність персоналу, чел.b21524530114, 0% Середня заробітна плата, тис. руб.Y116110-6,194,8%
Далі способом різниць розрахуємо вплив факторів на зміну витрат з оплати праці. Для цього використовуємо мультипликативную модель виду Y=a/b [3, c. 307]:
=(? a /? b) * ln (b1/b0),
Yb =? Y - Ya,
де а0, b0 - базисні (планові) значення факторів, що впливають на результативний показник;
а1, b1 - фактичні значення факторів;
? а=а1-а0,? b=b1-b0 - абсолютні зміни (відхилення) чинників а, b відповідно.
Розрахуємо дані для цієї моделі згідно із завданням:
Ya=(2/30) * ln (245/215)=8,7 тис. руб.- Вплив зміни витрат на оплату праці на середню заробітну плату;=- 6,1 - 8,7=- 14,7 тис. Руб.- Вплив зміни середньорічної числ?? нности персоналу на середню заробітну плату.
Сумарний вплив двох факторів:
Ya + Yb=8,7 + (- 14,7)=- 6,1 тис. руб.
Таким чином, можна зробити наступні висновки:
збільшення витрат на оплату праці призводить до зростання середньої заробітної плати;
збільшення середньорічної чисельності персоналу призводить до зниження середньої заробітної плати.
4. Завдання
На підставі вихідних даних, наведених у таблиці, потрібно визначити:
1. Рівень витрат обігу (за товарними групами і в цілому по підприємству).
2. Вплив факторів (обсягу, структури товарообігу і издержкоемкости товарів) на відхилення фактичних витрат обігу від плану.
. Отримані дані занести в аналітичну таблицю, зробити висновки.
Товарні группиТоварооборот, тис. руб.Іздержкі звернення, тис. руб.планфактпланФактМолоко3 7506 300225384,3Кондітерскіе ізделія11 2509 450562,5453,6ІТОГО15 00015 750787,5837,9
Рішення:
. Рівень витрат обігу (Уізден) (за товарними групами і в цілому по підприємству) визначаємо за формулою, дані заносимо в таблицю 4.1:
де Іобр - витрати обігу, тис. руб.;
Т - товарооборот, тис. руб.
Таблиця 4.1
Товарні группиТоварооборот, тис. руб.отклоненіяІздержкі звернення, тис. руб.отклоненіяУровень витрат обігу,% планфакттис. руб% планфакттис. руб% планфакт +/-,% Молоко3 +7506 3002 550168,0% 225384159170,8% 6,00% 6,10% 0,10% Кондитерські ізделія11 2509 450-1 80084,0% 563454-10980,6% 5,00 % 4,80% - 0,2% ІТОГО15 00015 750750105,0% 78883850106,4% 5,25% 5,32% 0,07%
Таким чином, за результатами розрахунків, наведених у таблиці 4.1, можна зробити наступні висновки:
в цілому по підприємству фактичний товарообіг в порівнянні з плановим виріс на 5% при збільшенні витрат обігу на 6,4%;
фактичний рівень витрат обігу в цілому по підприємству становить 5,32% і на 0,07 п.п. перевищує планове значення - 5,25% - у зв'язку з перевищенням темпів зростання витрат обігу над темпом зростання товарообігу;
за товарними групами спостерігається зростання товарообігу та витрат обігу по молоку (в 1,7 рази) при одночасному зниженні цих же показників по кондитерським виробам (на 16%);
рівень фактичних витрат у цілому по підприємству перевищує планові на 0,07 п.п. за рахунок зростання витрат по молоку (на 0,10 в.п.) при одночасному зниженні рівня витрат по кондитерським виробам (на 0,20 п.п.).
Далі визначимо структуру - розрахуємо питому вагу кожної товарної групи в загальному т...
