gn="justify"> а) Вплив обсягу і структури реалізованої продукції визначається порівнянням суми прибутку (збитку) базисної та умовною, обчисленої виходячи з фактичного обсягу та асортименту продукції, але при базисних цінах і базисної собівартості продукції.
П=82704 - 76167=+6537 тис. руб.
б) Для визначення впливу обсягу продажу, необхідно базисну прибуток помножити на відсоток перевиконання (недовиконання) плану по реалізації продукції в оцінці по базисній собівартості або в умовно-натуральному обчисленні і результат розділити на 100%.
Відсоток виконання плану по реалізації продукції=
=310502: 295716 * 100=105%;
Відсоток перевиконання (недовиконання) плану по реалізації продукції=105 - 100=+ 5%
Вплив обсягу продажів П (VРП)=76167 * 15%: 100%=+3808 тис. руб.
в) Вплив структурного фактора визначається у вигляді різниці двох попередніх факторів (з першого результату потрібно відняти другий):
П (уд)=+ 6 537 - (+3808)=+2729 тис. руб.
г) Вплив зміни повної собівартості на суму прибутку встановлюється порівнянням фактичної суми витрат з базисною, перерахованої на фактичний обсяг продажів:
П (с)=295814 - 227651=+68163 тис. руб.
д) Вплив зміни комерційних витрат на суму прибутку встановлюється порівнянням фактичної суми витрат з базисною, перерахованої на фактичний обсяг продажів:
П (Кр)=123 - 24=+119000 тис. руб.
е) Вплив зміни управлінських витрат на суму прибутку встановлюється порівнянням фактичної суми витрат з базисною, перерахованої на фактичний обсяг продажів:
П (Ур)=33 - 24=+9000 тис. руб.
ж) Зміна суми прибутку за рахунок відпускних цін на продукцію встановлюється зіставленням фактичної виручки з умовною, яку б підприємство отримало за фактичний обсяг реалізації продукції при базисних цінах:
П (ц)=383156 - 310502=+ 72654 тис. руб.
ВИСНОВОК: прибуток від реалізації продажів за період збільшилася на 11 012 тис. руб. в результаті наступних факторів:
. через перевиконання плану за обсягом реалізації продукції на 5%, прибуток від продажів збільшився на 2729 тис. руб .;
. в результаті зміни структури реалізованої продукції, прибуток від продажів збільшився на 119 000 тис. руб .;
. через збільшення собівартості реалізованої продукції на 119 000 тис. руб., прибуток від продажів зменшилася на 119000 тис. руб .;
. через зміну продажів?? ой ціни, прибуток від продажів збільшився на 72 654 тис. руб.
Прибуток від продажів зменшилася за рахунок наступних показників:
. Через збільшення комерційних витрат на 9000 тис. Руб., Прибуток від продажів скоротився на 9000 тис. Руб.
. Через збільшення управлінських витрат на 9000 тис. Руб., Прибуток від продажів скоротився на 9000 тис. Руб.
Визначимо аналіз показників рентабельності
Таблиця 3
Аналіз показників рентабельності
ПоказателіЗа минулий Годзю звітний ГодОткло- неніе1.Рентабельность продукції,% 2623-32.Рентабельность основної діяльності,% 3529-63. Рентабельність сукупного капіталу,% 2423-14. Рентабельність власного капіталу,% 28302
Розрахунок рентабельності зробимо за формулами 2 - 5.
Рентабельність продукції=Прибуток від продажів * 100% (2)
Виручка
Рентабельність Прибуток від продажів * 100% (3)
основної діяльності=Собівартість продажів
Рентабельність Чистий прибуток * 100% (4)
сукупного капіталу=Валюта балансу
Рентабельність=Чистий прибуток * 100% (5)
власного капіталу Середня вартість
власного капіталу
Висновок: У порівнянні з минулим роком у звітному році рентабельність продукції зменшилася на 3%, рентабельність основної діяльності зменшилася на 6%, рентабельність сукупного капіталу зменшилася на 1%, рентабельність власного капіталу збільшилася на 2%.
Діяльність підприємства і випущена ним продукція користується меншим попитом.
. 2 Загальна оцінка фінансового стану і його зміни за період
Розрахуємо питому вагу активів підприємства, абсолютні та відносні відхилення, ставлення до базисним величинам
Таблиця 4
