="justify"> Банківський (розрахунковий) рахунок може бути закритий у наступних випадках:
v за заявою клієнта;
v при накладенні арешту на рахунок;
v при відсутності руху коштів на рахунку протягом трьох місяців;
v при реорганізації або ліквідації організації;
v при переході обслуговування в інший банк.
2.Учет операцій по розрахунковому рахунку
.1 Документальне оформлення рух готівкових та безготівкових грошових коштів.
У розрахункових документах повинні міститися реквізити: найменування розрахункового документа, його номер, число, місяць і рік його виписки; вид платежу; найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (УНП); найменування і місце знаходження банку платника (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку; найменування одержувача коштів, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (УНП); найменування та місце знаходження банку отримувача (БІК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку; призначення платежу з виділенням окремим рядком податку, що підлягає сплаті, або із зазначенням того, що податок не сплачується; сума платежу, позначена прописом і цифрами.
Платіжне доручення - документ, що оформляє доручення організації своєму банку перевести суму, зазначену в документі, на рахунок отримувача або зробити депонування зазначеної суми для подальшого перерахування коштів на рахунок одержувача. Воно дійсно протягом 10 днів з дня його виписки (день виписки при цьому в розрахунок не береться) і оформляється у трьох примірниках при здійсненні операції в рамках однієї кредитної установи, в інших випадках - у чотирьох примірниках.
Особливу увагу в платіжному дорученні необхідно звертати на виділення суми ПДВ. Якщо платіжна сума підлягає обкладенню ПДВ, то вказується сума ПДВ; якщо вид платежу не підлягає обкладенню ПДВ, то слід зазначити «ПДВ не обкладається».
Платіжна вимога - розрахунковий документ, який містить вимогу кредитора (отримувача коштів) до боржника (платника) зробити сплату грошової суми через банк у відповідності з основним договором. Застосовується для оформлення розрахунків за товари, виконані роботи і послуги відповідно до договору організації з постачальником. У платіжній вимозі відзначаються умова оплати, термін для акцепту, дата вручення платнику документів відповідно до договору, а також найменування товару (виконаних робіт і послуг), номер і дата договору, номера приймально-здавальних документів із зазначенням дати їх складання, що підтверджують надходження товару або приймання виконаних робіт і послуг.
Платіжна вимога-доручення в 3-х примірниках постачальник виписує після відвантаження продукції і відсилає покупцеві.
Покупець, отримавши продукцію, перевіряє її відповідність умовам договору і заповнює другу частину платіжної вимоги-доручення - платіжне доручення, яким оплачує отримані товари. Якщо отримані товари або послуги не передбачалися договором, недоброякісні або некомплектні, отримані не вчасно, покупець може відмовитися від оплати всієї або частини партії товарів.
Згода оплатити документ називається акцептом цього документа. Акцепт запевняють підписами керівника, головного бухгалтера та печаткою покупця. Відмова від акцепту платіжної вимоги-доручення має бути обгрунтований посиланнями на умови договору і заявлено протягом 3-х робочих днів, не рахуючи день надходження платіжної вимоги-доручення в банк платника.
Три примірники платіжної вимоги-доручення здаються в банк платника, в документах платника залишається перший примірник, другий надсилають до банку постачальника, третій повертається платнику як підтвердження перерахування коштів.
При розрахунках платіжними вимогами-дорученнями використовується інкасо. Інкасо - це доручення банку отримати належні власнику рахунку грошові кошти на підставі розрахункових, товарних і грошових документів. Тоді банк сам пересилає документи в банк платника, що прискорює платежі. (Інкасові послуги надаються клієнтам за комісійну винагороду.)
Списання грошових коштів у безспірному порядку з рахунків платників оформляється інкасовим дорученням. Використовується воно у випадках, встановлених законом, у тому числі при стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції; для стягнення за виконавчими документами; у випадках, якщо договором банківського рахунку передбачається право обслуговуючого банку робити списання грошових коштів з рахунку платника без його дозволу. У інкасовому дорученні у всіх випадках повинна бути дано посилання на підставі стягнення грошови...
