х коштів у безспірному порядку з рахунків платника.
Акредитив - це доручення банку покупця банку постачальника про оплату постачальнику товарів та послуг на умовах, які обумовлені в акредитивній заяві покупця. Заява на відкриття акредитива складають в 5-и примірниках. Перший залишається в банку покупця, другий повертається покупцю як підтвердження здійснення операції, інші примірники пересилаються в банк постачальника. Банк постачальника один примірник вручає постачальнику, два інших - використовує для своїх потреб. Отримавши примірник заяви, постачальник починає відвантаження товарів, а після відвантаження пред'являє в банк комплект документів, на підставі яких на його розрахунковий рахунок зараховуються кошти. Потім комплект документів пересилають покупцеві.
Ця форма розрахунків використовується тільки в іногородніх розрахунках. Акредитив виставляють для розрахунків тільки з одним постачальником. Термін дії акредитива встановлюється у договорі між постачальником і покупцем. Розрізняють акредитиви покриті та непокриті. Покритим, або депонованим, вважається акредитив, при якому платник попередньо депонує кошти для розрахунку з постачальником. За заявою покупця в свій банк частину коштів з його розрахункового рахунку перераховується в банк постачальника на акредитив.
Внесок готівкою грошових коштів на розрахунковий рахунок оформляється оголошенням на внесок готівкою, яке означає наказ організації прийняти її розрахунковий рахунок готівкові гроші. Використовується воно при здачі виручки на розрахунковий рахунок, оплаті банківських послуг готівкою, при внеску статутного капіталу згідно з установчими документами, при внесенні депонентської сум та інших операціях. Оголошення заповнюють в одному примірнику із зазначенням джерела внеску грошових коштів. Воно складається з трьох частин: верхня - залишається в банку, середня (квитанція) - передається касиру, нижня (ордер) - повертається касирові, але тільки після проведення банком відповідної операції і разом з банківською випискою. Таким чином, оголошення на внесок готівкою використовується для оформлення здачі готівки з каси в банк, що є підставою для відображення таких господарських операцій бухгалтерськими записами: Дебет рахунку 51 «Розрахунковий рахунок» Кредит рахунку 50 «Каса». Отримання грошових коштів з розрахункового рахунку в касу оформляється грошовим чеком, в якому зазначаються мети даної операції: видача заробітної плати, допомоги, витрат на відрядження, на господарські потреби та ін. Грошові чеки підписуються керівником організації та головним (старшим) бухгалтером (особами, їх заміщають ) і скріплюються печаткою. Реквізити чека повністю повторюються в корінці, який залишається для підтвердження записів за касовими операціями в облікових регістрах. Чеки містяться в спеціальній чекової книжці, яка видається за заявою власника рахунку. Чекові книжки є бланками суворої звітності їх одержують у банку і зберігаються в сейфі організації або у головного (старшого) бухгалтера. Ніякі виправлення в чеках не допускаються.
Каса приймає готівкові гроші за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою, на те уповноваженою. При цьому здала гроші видається на руки квитанція прибуткового ордера форми № КО - 1, підписана головним бухгалтером і касиром та скріплена печаткою (штампом), другий примірник квитанції форми № КВ - 1, інші прибуткові документи, затверджені уповноваженими державними органами.
Прибуткові касові ордери при використанні їх для прийому грошових коштів за реалізовану продукцію, товари, роботи, послуги перед застосуванням повинні бути в обов'язковому порядку зареєстровані в податкових органах, після чого вони враховуються як бланки суворої звітності. Використання копії (ксерокопії) з зареєстрованого в податковій інспекції ордера для прийому грошових коштів забороняється й уважається приховування доходу.
Витрата готівки з каси найчастіше пов'язаний з виплатою заробітної плати, премій, пенсій, допомоги по тимчасовій непрацездатності, видачею на відрядні витрати
і т.д. Зазначені виплати здійснюються в основному по розрахунково-платіжними або платіжними відомостями з проставленням штампа з реквізитами видаткового касового ордера без складання такого ордера кожного одержувача.
Разові видачі грошей на оплату праці, видачі депонованих сум і грошей під звіт на витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями, окремим особам проводяться, як правило, за видатковими касовими ордерами.
Після видачі зазначених коштів касиром на платіжних (розрахунково-платіжних відомостях) проставляється штамп з реквізитами видаткового касового ордера. Видача готівки касою організації може проводитися і по інших належно оформленими документами (платіжними відомостями, розрахунково-п...
