ами, за якими необхідно своєчасно і в необхідному розмірі здійснювати грошові виплати іншим підприємствам. З одного боку, затримка і розмазування виплат за часом збільшує доходи, ліквідність компанії, а з іншого - створює проблеми у відносинах з підприємствами-постачальниками, банками та іншими кредиторами, наприклад, по додаткових виплатах судових витрат. Рано чи пізно погана репутація несвоєчасного платника змусить та інших постачальників не лише ліквідувати торгові знижки, але і збільшити ціни на поставлені сировину, матеріали та товари [11].
Кредиторської називають заборгованість даної організації іншим організаціям, працівникам і особам, які виникають в ході різних фактів господарської діяльності.
Кредиторська заборгованість ділиться на короткострокову або довгострокову кредиторську заборгованість (довгострокові і короткострокові пасиви).
До довгострокових пасивів відносяться:
довгострокові кредити банку, які використовуються для капітальних вкладень на тривалий термін: на придбання високовартісного обладнання, будівництво будівель, модернізацію виробництва;
довгострокові позики, що відображають довгострокові кредити (крім банківських) та інші залучені кошти на термін більше одного року, у тому числі за випущеними підприємством довгострокових облігаціях і виданими довгостроковими векселями.
До короткострокових пасивів належать зобов'язання, які покриваються оборотними коштами або погашаються в результаті утворення нових короткострокових зобов'язань. Ці зобов'язання погашаються протягом порівняно короткого періоду часу (зазвичай протягом року) [10].
Короткострокові зобов'язання наводяться у балансі або за їх поточною ціною, що відбиває майбутні витрати готівкових коштів для погашення цих зобов'язань, або за ціною на дату погашення боргу.
У короткострокові зобов'язання включаються такі статті, як рахунки і векселі до оплати, виникають в результаті надання підприємству кредиту, боргові свідоцтва про отримання компанією короткострокового позики; заборгованість по податках, що є по суті формою кредиту, наданого державою даної компанії; заборгованість по заробітній платі; частина довгострокових зобов'язань, яка підлягає погашенню в поточному періоді.
Стан кредиторської заборгованості характеризує розрахункові взаємовідносини з постачальниками, бюджетом, робітниками і службовцями. При перевірці сум, що належать до постачальникам, акцептованим розрахунковим документам і невідфактурованих постачання, слід мати на увазі, що їх величина в чому залежить від рівномірності та обсягу поставок в кінці звітного періоду, застосовуваних форм і порядку розрахунків і т.д. [11].
Кожне підприємство, організація у своїй господарській діяльності ведуть розрахунки із зовнішніми і внутрішніми контрагентами: постачальниками і покупцями, замовниками та підрядниками, з податковими органами, з засновниками (учасниками), банками та іншими кредитними організаціями, зі своїми працівниками, іншими дебіторами і кредиторами (малюнок 2).
Малюнок 2 - Класифікація заборгованості підприємства по відношенню до контрагента
У складі зобов'язань будь-якого підприємства умовно можна виділити два типи заборгованості:
термінова (зобов'язання перед бюджетом, перед банком за отриманою позикою, перед органами соціального страхування та забезпечення);
спокійна (отримані аванси від покупців, перед постачальниками та підрядниками).
В якості підведення підсумків даного параграфу дипломної роботи відзначимо, що політика управління дебіторською та кредиторською заборгованістю представляє собою частину загальної політики управління оборотними активами і маркетингової політики підприємства, спрямованої на розширення обсягу реалізації продукції та полягає в оптимізації загального розміру цієї заборгованості та забезпеченні своєчасної її інкасації [33].
Дебіторська заборгованість завжди відволікає кошти з обороту, перешкоджає їх ефективному використанню, наслідком чого є напружений фінансовий стан підприємства. Тобто дебіторська заборгованість характеризує відволікання коштів з обороту даного підприємства і використання їх дебіторами. Тим самим вона негативно впливає на фінансовий стан підприємства, тому необхідно скорочувати терміни її стягнення.
Разом з тим, необхідно мати на увазі, що дебіторська заборгованість, як реальний актив, відіграє досить важливу роль у сфері підприємницької діяльності.
Кредиторська заборгованість в певній мірі корисна для підприємства, тому дозволяє отримати у тимчасове користування грошові кошти, що належать іншим організаціям.
...
