підприємству (без включення податку на нерухомість) взяти в розмірі 60% від виручки з реалізації товарів.
1.Рассчітать
- виручку, надійшла від реалізації щоденників
- виручку, надійшла від реалізації папок
- виручку, надійшла від реалізації ручок
2.Определіть суму виручки надійшла від реалізації колишнього у вживанні комп'ютера.
3.Налог на додану вартість по придбаних активів (ПДВ вхідний).
4.Налог на додану вартість від реалізації (загальний).
5.Налог на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.
6.Валовую прибуток.
7.Налог на прибуток
8.Заполніть податкову декларацію з податку на додану вартість,
9. Заповнити податкову декларацію з податку на прибуток.
10.Заполніть податкові регістри.
1. Виручка від щоденників, папок і ручок
Виручка від реалізації продукції розраховується за формулою:
ВР = (Ц + Н) х N х 1,2,
Де ВР - виручка від реалізації товару
Ц - ціна придбання одиниці товару без ПДВ
Н - надбавка, реалізує товар підприємства
N - кількість, реалізованого товару
1,2 - ПДВ, включається до ціни при реалізації
Щоденники: ВР = (10000 + 1500) х 156 х 1,2 = 2152800 тис.руб. p> Папки: ВР = ( 7200 + 720) х 200 х 1,2 = 1900800 тис.руб. p> Ручки: ВР = ( 4200 + 546) х 1250 х 1,2 = 7119000 тис.руб. p> 2. Сума виручки надійшла від реалізації колишнього у вживанні комп'ютера
Залишкова вартість комп'ютера:
ОСкомп = ВС-А = 1.400.000-280.000 = 1.120.000тис.руб.
Для наступного місяця залишкова вартість:
ОСслед.мес. = ОС-Аслед.мес. = 1.120.000-26.250 = 1.093.750тис.руб.
ПДВ = 1.093.750 '0,2 = 218.750тис.руб;
ВРреал (з ПДВ) = 1.093.750 +218.750 = 1.312.500 тис.руб. p> 3. Податок на додану вартість по придбаних активів, від реалізації, який підлягає сплаті до бюджету
податок заробітна плата прибуток нерухомість
Д 18 К
В
Д 90 К
504020
2080850
В
6703560
2152800
360000
В В
1862100
1900800
288000
В В
8250000
7119000
1134000
В В В
ОЈ11172600
249040
В В В В
143060
В В
Д 91 К
51340
В В
218750
1312500
Ск = 648610
В
1093750
42160
В В В
2196500
Д 68 К
В В В
2080850
1862100
В
Д 92 К
218750
В
91640
458200
В В В В В
ОЈ2080850
В В В
НДСс реал = 11.172.600 '20/120 = 1862100тис.руб;
НДСВ бюджету = 648610тис.руб
Витрати = 0,6 * ОЈВР = 6703560 тис.руб.
4. Валова прибуток
Валова прибуток складається з прибутку від реалізації продукції, робіт, послуг, операційного прибутку, прибутку від позареалізаційних доходів.
а) Прибуток від реалізації продукції, робіт, послуг:
Преа. = ВР-витрати-косв.налогі =
11172600-16815660-55627 = -5698687тис.руб. p> б) Операційна прибуток:
Попер = вріс + ВРна +% банку + дивіденти-ОС-косвен. податки - витрати, зв'я з реаліз. =
1312500 +42160 +2196500-218750-1093750 = 2238660 тис.руб.
в) Прибуток від позареалізаційних доходів:
Пвнер = К92-Д92 = 458200-91640 = 366.560 тис.руб.
ВП = Преа + Попер + Пвнер = -5698687 +2238660 +366560 = -3.093.467 тис.руб.
Податкові регістри
________...
