о з Правилами по підприємству, що не подала розрахунок на встановлення ліміту залишку каси в жодне з обслуговуючих установ банку, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана підприємством грошова готівка понадлімітною. p> Не встановлені штрафні санкції також за нецільове використання отриманих готівкових грошей. Така відповідальність може бути встановлена ​​за згодою між підприємством і банком. p> У разі якщо за умовами договору на розрахунково-касове обслуговування про збір готівки між підприємством, що обслуговує його банком та управлінням інкасації встановлено, що понадлімітний залишок у касі в разі неприбуття інкасатора не зізнається порушенням Порядку ведення касових операцій, то адміністративна відповідальність, передбачена п. 9 Указу Президента Російської Федерації від 23.05.94 р. N 1006 за накопичення в касі готівкових коштів понад встановлені ліміти, за таких обставинах непридатна [7]. <В
II. Організація ведення касових операцій
В
2.1 Основні правила ведення касових операцій
Для ведення касових операцій у штаті підприємства передбачена посада касира, який несе матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей. Після видання наказу про призначення касира керівник підприємства зобов'язаний ознайомити його з правилами ведення касових операцій і укласти з ним договір про повну матеріальну відповідальності. p> Касир не може передоручити кому б то не було виконання своїх обов'язків. При необхідності тимчасової заміни обов'язки касира покладаються на іншого працівника, з яким у свою чергу укладають договір про повну матеріальну відповідальність. У разі раптового залишення касиром роботи (хвороба) знаходяться у нього під звітом цінності передають іншому касиру у присутності інвентаризаційної комісії з обов'язковим складанням акта (форма інв-15) [7]. p> У суб'єктах малого підприємництва з незначними оборотами готівкових грошових коштів дозволено вести касові операції безпосередньо особі, яка здійснює ведення обліку на підприємстві, бухгалтеру, головному бухгалтеру. Більш доцільно, однак, у цьому випадку доручити ведення касових операцій іншому співробітникові, оформивши доплату за суміщення професій. p> Порядок ведення касових операцій зобов'язує керівників підприємств створювати умови, необхідні для забезпечення збереження готівкових грошових коштів не тільки в приміщенні каси, а й при доставці їх з установи банку і здачі в банк. p> При цьому залучення охорони повинно бути викликано необхідністю дотримання підприємствами вимог, передбачених правилами технічної експлуатації організації, нагляду і контролю за її діяльністю. Відсутність ліцензії у залученої організації тягне за собою визнання угоди по надання послуг недійсною, а витрати з надання послуг повинні бути виключені зі складу витрат, що формують собівартість. Оплата послуг сторонніх організацій (навіть за наявності у них ліцензії) з охорони підприємства у випадках, невстановлених законодавством, повинна проводитися за рахунок власних коштів [9].
Зберігання в касі готівки та інших цінностей, що не належать даному підприємству, забороняється. Касир відповідно до чинним законодавством про матеріальну відповідальність робітників і службовців несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей та за шкоду, заподіяну підприємству внаслідок як умисних дій, так і недбалого або несумлінного ставлення до своїх обов'язків.
2.2 Документальне оформлення надходження і видачі готівки
Оприбуткування готівкових грошових коштів у касу підприємства здійснюється: при знятті грошових коштів з розрахункового, поточного, бюджетного та інших видів рахунків в банку; від платних споживачів, покупців, замовників за надані роботи, послуги та реалізовані товари; від підзвітних осіб у погашення залишку готівкових грошей, отриманих під звіт; від працівників підприємства на погашення заподіяної матеріальної шкоди, погашення виданих позик і позик, за реалізовані товари та послуги. p> Одержання коштів з рахунків, відкритих підприємствам у установах банків, проводиться за чеками. Чекові книжки видаються підприємству установою банку за заявою встановленої форми. Готівкові гроші, отримані в установах банку, витрачаються на цілі, зазначені в чеку. p> При прийомі грошових квитків і монет в платежі касири підприємств зобов'язані керуватися встановленими Банком Росії ознаками і правилами визначення платіжності банківських білетів (банкнот) та монет Банку Росії (додаток 1 до Порядку). Прийом готівкових грошей, що надходять з розрахункового рахунку в банку, від покупців, замовників і т.д. в касу підприємства проводиться за прибутковими касовими ордерами (форма N КО-1) [8], які виписує працівник бухгалтерії, підписує головний бухгалтер або особа, на це уповноважена письмовим розпорядженням керівника підприємства [7]. p> Про прийом грошей особі, яка внесла гроші, видається квитанція д...
