за прибутковими касовими ордерами, а витрачання грошей з каси - за видатковими касовими ордерами. На закритому акціонерному товаристві "СемейЦемент" дані ордера оформляються в бухгалтерії і передаються на виконання відповідним особам. p align="justify"> Для забезпечення збереження прибуткових і видаткових касових ордерів складається журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів з обліку грошових коштів.
Прийом і видачу грошей з каси здійснює касир, на підставі прийнятих до виконання прибуткових і видаткових касових ордерів він заповнює касову книгу. У касовій книзі відбивається прихід і витрата грошей, від кого прийнято і кому видано, кількість прибуткових і видаткових документів. Касова книга ведеться в одному екземплярі і повинна бути пронумерована, прошнурована і скріплена сургучною печаткою. Це має бути підтверджено підписами керівника підприємства і головного бухгалтера. Ніякі помарки, підчистки не допускаються. Касова книга заповнюється під копіювальний папір, один примірник відривний, який служить звітом касира і разом з прибутковими та видатковими касовими ордерами і прикладеними до ордерами виправдувальними документами здається в бухгалтерію. У свою чергу вона на підставі цих звітів робить записи в облікові регістри. p align="justify"> Банківські рахунки можуть відкриватися і вестися як в тенге, так і в іноземній валюті. При відкритті поточного або кореспондентського рахунку за договором банківського рахунку банк зобов'язується приймати гроші, що надходять на користь клієнта, виконувати розпорядження клієнта про переведення (видачі) клієнту або третім особам відповідним сум грошей і надавати інші послуги, передбачені договором банківського рахунку. Для відкриття банківського рахунку юридичним особам-резидентам Республіки Казахстан та їх відокремленим підрозділам (філіям та представництвам) необхідно надати:
документ із зразками підписів і відбитка печатки;
оригінал документа, виданий органом податкової служби, що підтверджує факт постановки клієнта на податковий облік;
копію документа встановленої форми, виданого уповноваженим органом, що підтверджує факт проходження державної реєстрації (перереєстрації);
для філій і представництв: копію довіреності, видану юридичною особою-резидентом Республіки Казахстан керівнику філії або представництва;
нотаріально посвідчену копію статуту або документа, що підтверджує факт діяльності клієнта на основі статуту.
Операції по банківському рахунку проводяться банком на підставі: доручень власника рахунку; вимог третіх осіб, акцептованих власником рахунку; вимог третіх осіб, які не потребують відповідно до законодавства акцепту власника рахунку; розпорядження банку, що веде рахунок, якщо воно не суперечить умовам договору і законодавству Республіки Казахстан.
Для оформлення операцій по розрахунковому рахунку та інших рахунках в банку служать наступні документи, крім тих, про які йшлося раніше.
Оголошення на внесок готівкою - наказ власника рахунку банку прийняти для зарахування на його рахунок отриманої виручки, депонованої заробітної плати та інших сум, що вносяться готівкою. Його виписують чорнилом в одному примірнику; на прийняті гроші банк видає квитанцію, яку докладають до видаткового касового ордера. p align="justify"> Облік операцій по розрахунковому рахунку ведеться на рахунку 1040 "Гроші на розрахунковому рахунку". По рахунках суб'єктів банк відкриває особові рахунки (у двох примірниках під копіювальний папір). Перший є випискою з особового рахунку (видається господарюючому суб'єкту), другий - особовим рахунком. Виписка засвідчується підписом виконавця та відбитком печатки банку "Для виписок". p align="justify"> У таблиці 2 наведені основні кореспонденції рахунків з обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку.
Таблиця 2 - Кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку
№ Зміст операцііДТКТСумма1Ордер № 1. До оголошенню на внесок готівкою надійшла виручка з каси за реалізовану продукцію10401010614402Чек № 375421. Отримано готівкою в касу з розрахункового счета10101040982003Платежное доручення № 4. Оплачено рахунок № 342 автобазі № 81420104045004Платежное вимога-доручення № 1. Зараховано на розрахунковий рахунок від магазину за рахунком-фактурою № 2 за виріб Б 800 шт. по 30 тг.10402110 (у т.ч. ПДВ - 473600) 28415005Срочное зобов'язання № 15. Зарахований на розрахунковий рахунок довгостроковий кредіт1040301030000006Срочное зобов'язання № 15. Погашено короткостроковий кредит банка3010104011000
Всі платежі за операціями між резидентами повинні здійснюватися тільки в тенг...
