е, за винятком випадків, передбаченими нормативними актами. Валютні операції, здійснювані резидентами і нерезидентами в Республіці Казахстан, проводять через уповноважені банки та уповноважені небанківські установи, за винятком випадків, передбачених нормативними правовими актами Національного банку Республіки Казахстан, податковим та митним законодавством.
Акціонерне товариство "СемейЦемент" не має валютного рахунку.
Операції по валютному рахунку оформляються наступними документами. Надходження готівкової валюти (виручка, залишки невикористаних підзвітних сум та ін) визначається прибутковими валютним ордером. Копія прибуткового валютного ордера банку, завірена печаткою (штампом) банку та підписом касира, виконавця і контролера, служить підставою для виписки видаткового валютного касового ордера.
Видача готівкової валюти оформляється дорученням (витратний валютний ордер). Копія доручення (видаткового валютного ордера), завірена банком, служить підставою для виписки валютного касового ордера.
Перерахування валютних коштів одержувачу, що знаходиться за кордоном, оформляється шляхом виписки "Заяви на переказ" ("доручення").
Суми надлишків грошових коштів і цінних паперів підлягають оприбуткуванню: дебет рахунків 1030, 1071, 1010, 1020 кредит рахунку 6280. Нестачі грошових коштів і цінних паперів списують в дебет рахунку 1254 з кредиту рахунків 1030, 1071, 1010, 1020.
Управління грошовими коштами має таке ж значення, як і управління запасами і дебіторською заборгованістю. Мистецтво управління поточними активами полягає в тому, щоб тримати на рахунках мінімально необхідну суму грошових коштів, які потрібні для поточної оперативної діяльності. Сума повинна бути такою, щоб її вистачило для виробництва всіх гранично необхідних платежів. Оскільки грошові кошти, перебуваючи в касі або на рахунках в банку, не приносять доходу, їх потрібно мати в наявності на рівні безпечного мінімуму. Наявність великих залишків грошей протягом тривалого часу може бути результатом неправильного використання оборотного капіталу.
Щоб гроші працювали на підприємство, необхідно їх пускати в обіг з метою отримання доходу:
розширювати своє виробництво, прокручуючи їх у циклі оборотного капіталу;
інвестувати в дохідні проекти інших об'єктів господарювання з метою отримання вигідних відсотків;
зменшувати величину кредиторської заборгованості з метою скорочення витрат з обслуговування боргу;
оновлювати основні фонди, набувати нові технології та ін
На схемі 1 "Грошові потоки" стрілки, спрямовані всередину. показують притоки грошових коштів, назовні - відтоки.
Схема 1 - Грошові потоки
Збільшення або зменшення залишків готівки на рахунках в банку обумовлюється рівнем незбалансованості грошових потоків, тобто припливом і відтоком грошей. Перевищення приток над відтоками збільшує залишок вільної грошової готівки і навпаки, перевищення відтоків над притоками призводить до нестачі коштів і збільшення потреби в кредиті. br/>
2.2 Облік дебіторської заборгованості: заборгованість покупців і замовників, дебіторська заборгованість працівників та інша дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість відображається у бухгалтерському балансі в першому і в другому розділах активу балансу. У складі довгострокових активів дебіторська заборгованість відображається за такими статтями: рахунки до отримання, векселі отримані, заборгованість посадових осіб акціонерного товариства, інша дебіторська заборгованість. p align="justify"> У складі поточних активів дебіторська заборгованість показує за цими ж статтями, крім того додається стаття авансові платежі.
Облік розрахунків з покупцями і замовниками ведеться на активних рахунках 1200 підрозділу В«Короткострокова дебіторська заборгованістьВ». Акціонерне товариство В«СемейЦементВ» з даного підрозділу використовує рахунок 2110 В«Рахунки до отриманняВ». На цьому рахунку обліковують розрахунки за прийнятими до оплати розрахункових документах за відвантажену продукцію (товари), виконані роботи та надані послуги. Рахунки до отримання представляють собою дебіторську заборгованість, що включає в себе суми до отримання, або протягом одного звітного періоду, або протягом декількох періодів, наступних за звітною датою. У бухгалтерському обліку по розрахунках з покупцями і замовниками виробляють такі записи. Н...
