форма 124). При цьому: (Додаток А)
аркуші книги щодня роздруковуються і підшиваються в окрему справу.
по закінченні кожного півріччя листи Книги брошуруються в хронологічному порядку і завіряються відповідно до вимог ЦБ РФ.
Відповідно до Федерального закону РФ про бухгалтерський облік і на підставі правил бухгалтерського обліку, встановлених банком Росії, кредитна організація розробляє правила документообігу і технологію обробки облікової інформації при здійсненні бухгалтерських операцій на ЕОМ автоматично забезпечується одночасне відображення сум за дебету і кредиту особових рахунків і у взаємозалежних регістрах.
Бухгалтерські операції виконують працівники, виділені для цього, незалежно від того, в яких структурних підрозділах ці працівники складаються. У цю категорію входять працівники, зайняті прийомом, оформленням, контролем розрахунково-грошових та інших документів, відображенням банківських операцій по рахунках бухгалтерського обліку, крім працівників, що обробляють інформацію на ЕОМ і не входять в структуру бухгалтерського апарату. p align="justify"> Організація роботи апарату будується за принципом створення одного бухгалтерського підрозділу.
Всі документи, що надходять в операційний час в бухгалтерські служби підлягають оформленню та відображенню за рахунками банку в той же день. Документи, що надійшли в неопераційний час, відображаються за рахунками на наступний робочий день. p align="justify"> Оплата грошово-розрахункових документів здійснюється в межах наявності коштів на рахунку платника на початок дня і по можливості з урахуванням надходження коштів поточним днем ​​або в межах суми "овердрафту", визначеної договором.
Клієнт зобов'язаний вказувати в тексті платіжних (розрахункових) документів, а також на звороті грошових чеків призначення сум платежу.
Чеки та платіжні доручення приймаються банком протягом 10 днів з дня їх виписки, не враховуючи дня виписки. В оголошеннях на внесок готівки (Додаток Б) повинна бути вказана дата фактичного їх пред'явлення в банк. p align="justify"> Збитки, які виникли згодом оплати платником підробленого, викраденого або втраченого чека, покладаються на кредитну організацію, або чекодавця в залежності від того, з чиєї вини вони були завдані.
Касові операції відбуваються з дотриманням вимог Банку Росії.
Касовий журнал по витраті складається бухгалтерським працівником на відповідних бланках у двох примірниках. При веденні бухгалтерського обліку із застосуванням ЕОМ для інформації на обробку направляються окремі аркуші касового журналу по витраті по мірі їх заповнення, або при незначному обсязі операцій, одночасно всі аркуші касового журналу після звірки оборотів з касою. p align="justify"> Напрям видаткових касових документів контролером в касу для оплати проводиться внутрішнім порядком. Передача документів до каси оформляється в спеціальному журналі під розписку, в якому вказується номер чека або ордера, сума, підпис контролера, розписка касира в прийомі чека або ордера. p align="justify"> Документообіг за прибутковими касовими операціями повинен бути організований так, щоб видача квитанцій клієнтам та зарахування сум на їхні рахунки проводилася тільки фактичного надходження грошей до каси, за винятком внесків у внески громадян, які можуть записуватися в особові рахунки вкладників до прийому грошей.
При прийомі грошей від працівників банку для зарахування на рахунок внутрішньобанківського значення прибуткової касовий ордер (Додаток В) виписується в трьох примірниках, з яких один - це оголошення на внесок готівкою, другий - квитанція, третій - ордер.
Невикористані грошові чеки по закривають рахунки, а також за рахунками, переданим в інший банк, приймати від клієнтів має право тільки головний бухгалтер або його заступник.
Невикористані розрахункові чеки за наявності залишку на рахунку з обліку задепонованих коштів приймаються від клієнтів і погашаються в такому ж порядку бухгалтерським працівником.
За грошовим чеком (іменним) гроші виплачуються тій особі, яка зазначена в чеку.
Всі бухгалтерські операції, здійснені в попередньому дні, протягом наступного робочого дня повинні бути перевірені на підставу первинних документів.
Після завершення операційного дня оператором розрахункового центру формуються бухгалтерські журнали відділень, які розсилаються ранком наступного дня до 10 годин і використовуються працівником, які займаються звіркою меморіальних документів за попередній день.
Бухгалтерські документи разом зі стрічками підрахунку брошуруються по полицях у порядку зростання пачок. Меморіальні ордери та інші документи по позабалансових рахунках, що не в...
