раховуються в книгах комори, підбираються і брошуруються разом з меморіальними документами по балансових рахунках після меморіальних документів у порядку зростання номерів позабалансових рахунків, спочатку по приходу, потім по витраті кожного рахунку. Документи по позабалансових рахунках також підраховуються, і суми їх звіряються з бухгалтерським журналом і оборотно-сальдової відомістю. По позабалансових рахунках. p align="justify"> В окремі зшиваючи поміщаються касові документи з касовими журналами, документи по видах громадян, по кредитах індивідуальних позичальників, іноземній валюті, по господарських та інших операцій банку.
На лицьовій стороні обкладинки папки, зброшурованих документів, поміщається текст з вмістом.
Існуючі в Банку правила документообігу забезпечують наступне:
всі документи, що надходять в операційний час в бухгалтерські служби, в тому числі з філій, підлягають оформленню та відображенню по рахунках бухгалтерського обліку в цей же день;
документи, що надійшли у неопераційний час, відображаються за рахунками на наступний робочий день. Порядок прийому документів після операційного часу обумовлюється в договорах з обслуговування клієнтів. p align="justify"> Операційний час встановлюється наказом по ВАТ КБ "Східний". Керуючий філією має право змінити операційний час філії наказом по філії. Операційний час при роботі з клієнтами може бути встановлено укладеним з клієнтом договором. p align="justify"> Вранці наступного робочого дня документи передаються працівнику, на якого покладено складання зведених платіжних доручень для оплати з кореспондентських рахунків, і в цей же день ці розрахункові документи з описом передаються в РКЦ Банку Росії або іншу кредитну організацію для оплати з кореспондентських рахунків. Реєстри поміщаються в документи поточного дня. p align="justify"> Виписки з кореспондентських рахунків ВАТ КБ "Східний" отримує з РКЦ Банку Росії, інших кредитних організацій, як правило, не пізніше наступного дня до початку робочого дня ВАТ КБ "Східний". Отримані виписки обробляються, і операції, відображені в них, включаються до балансу Банку, вдень їх проводки по кореспондентському рахунку. Зарахування (списання) грошових коштів по рахунках клієнтів здійснюється на підставі розрахункових документів, що стали підставою для скоєння цих операцій (якщо інше не передбачено в договорі з клієнтом). У тих випадках, коли надійшли суми зараховані на кореспондентські рахунки без виправдувальних документів, кошти зараховуються на рахунки одержувачів коштів з наступним віднесенням на рахунок 47416 "Суми, що надійшли на кореспондентські рахунки до з'ясування". Банк приймає оперативні заходи до зарахування коштів за призначенням. p align="justify"> Якщо протягом 5 робочих днів не з'ясовані власники засобів, то суми, зараховані на рахунок з обліку сум, що надійшли на кореспондентські рахунки до з'ясування, откредітовиваются РКЦ Банку Росії, в кредитні організації за місцем ведення кореспондентських рахунків.
У взаємовідносинах з банками-нерезидентами документообіг регулюється договорами, що укладаються з ними і внутрішньобанківськими регламентами.
Операції відбуваються і відображаються в бухгалтерському обліку на підставі документів, оформлених відповідно до вимог Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, затвердженими Положенням Банку Росії від 05.12.2002 року № 205-П та інших нормативних актів Банку Росії за окремими операціями.
Кожен з документів, на підставі яких вчиняються бухгалтерські записи, містить такі реквізити:
позначення номерів рахунків по дебету і кредиту, за якими проводиться ця запис;
дату проводки;
суму операції;
в необхідних випадках інші реквізити;
підпис бухгалтерського працівника, який оформив документ, а за операціями, що підлягають додатковому контролю, - підписи бухгалтерського і контролюючого працівників і за операціями кредитної організації, пов'язаних із перерахуванням коштів клієнтам, іншим організаціям, - підписи керівника кредитної організації та головного бухгалтера або уповноважених ними осіб. Якщо підставою для вчинення бухгалтерського запису послужило розпорядження, підписане Головою Правління Банку та Головним бухгалтером або особами, уповноваженими ними, то в цьому випадку виписаний розрахунковий документ підписується бухгалтерським і контролюючим працівниками. p align="justify"> Рахунки, операції за якими проводяться з додатковою підписом контролюючого працівника, наведені в додатках до Облікової політиці.
Право підписання розрахункових і касових документів, що надається працівникам, оформляється Наказом Голови Правління ВАТ КБ "Східний" (його заступника).
О...
