;
) забезпечення економічної безпеки;
) стимулювання розвитку зовнішньоекономічних зв'язків;
) формування валютних резервів країн;
) виконання міжнародних зобов'язань країн.
Основними напрямками валютного контролю є:
визначення відповідності проведених валютних операцій чинному законодавству та наявності необхідних для них ліцензій і дозволів;
перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою, а також зобов'язань з продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації;
перевірка обгрунтованості платежів в іноземній валюті;
перевірка повноти і об'єктивності обліку та звітності за валютними операціями, а також по операціях нерезидентів у валюті Російської Федерації.
Таким чином, валютному контролю підлягають усі валютні операції незалежно від того, здійснюються вони вільно або стосовно ним встановлені валютні обмеження. Це пояснюється тим, що навіть вільний вчинення валютних операцій, «як правило, пов'язано з виконанням ряду формальностей, що представляють собою заходи пасивного контролю (наприклад, надання статистичних даних, складання паспорта угоди і т.п.). Такі заходи дозволяють організувати спостереження органів валютного контролю за проведенням будь-яких валютних операций, накопичувати інформацію про рух валютних потоків і при необхідності коректувати валютну політику держави ».
Отже, валютні операції є предметом валютного контролю. Об'єктом валютного контролю виступають резиденти і нерезиденти при проведенні валютних операцій.
Резидентами є:
фізичні особи, які постійно проживають в Росії, в тому числі тимчасово знаходяться за кордоном
юридичні особи, створені відповідно до Російськими законами, з місцезнаходженням на території Росії;
дипломатичні та інші офіційні представництва Росії за її межами та інші.
Нерезидентами вважаються:
фізичні особи, які постійно проживають за кордоном, у тому числі тимчасово знаходяться в Росії;
юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав з місцезнаходженням за межами Росії;
знаходяться в Росії іноземні дипломатичні та інші офіційні представництва, а також міжнародні організації та інші.
Суб'єкти валютного контролю - це «ті державні органи, а в ряді випадків - недержавні організації та установи, які наділені повноваженнями проводити заходи щодо перевірки дотримання валютного законодавства».
. 3 Форми і методи валютного контролю
Поняття форми валютного контролю як «способу об'єднання відповідних органів та установ для цілей валютного контролю» в юридичний обіг ввів І.В. Хаменушко. Він розробив наступні критерії виділення таких форм:
наявність установ (органів), у сферу компетенції яких входять загальні для них напрямки валютного контролю;
виконання зазначеними установами (органами) своїх завдань по валютному контролю у взаємодії один з одним, здійснюваному на постійній основі;
розподіл функцій між взаємодіючими органами в рамках єдиних напрямків валютного контролю;
використання специфічних методів валютного контролю.
Таким чином, під формою валютного контролю слід розуміти специфічний спосіб взаємодії Уряду РФ, органів та агентів валютного контролю в процесі здійснення контрольних заходів щодо резидентів і нерезидентів на предмет дотримання ними валютного законодавства РФ, а також актів органів валютного регулювання і актів органів валютного контролю при здійсненні валютних операцій.
Метод валютного контролю - це специфічний прийом і спосіб його здійснення. Методи валютного контролю можна поділити на основні, спеціалізовані та доповни тільні.
Основні методи валютного контролю - спостереження (постійне ознайомлення з діяльністю підконтрольного об'єкта без використання складних прийомів отримання та оцінки інформації) та перевірка (поглиблене вивчення діяльності підконтрольного об'єкта).
Спеціалізовані методи валютного контролю - обстеження (стосується конкретного питання і зачіпає широке коло підконтрольних об'єктів) і ревізія (всебічне вивчення фінансово-господарської діяльності підконтрольного об'єкта шляхом зіставлення документальних та фактичних даних).
Додаткові методи валютного контролю - запит інформації (отримання інформації у підконтрольного об'єкта за визначеним переліком ...
