питань) і аналіз (обробка документальної інформації з використанням спеціальних аналітичних прийомів).
Виділяють три основні організаційно-правові форми валютного контролю:
урядова форма валютного контролю - здійснюється Урядом РФ за двома напрямками:
а) координація діяльності у сфері валютного контролю федеральних органів виконавчої влади, які є органами валютного контролю, а також їх взаємодію з Банком Росії;
б) забезпечення взаємодії не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів, митних і податкових органів як агентів валютного контролю з Банком Росії.
Основний метод урядового валютного контролю - спостереження, результатом якого може стати видання підзаконного нормативного правового акта;
Загальна форма валютного контролю - здійснюється федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим Урядом РФ - Федеральною службою фінансово-бюджетного нагляду. Відмінність загального валютного контролю від спеціального полягає в тому, що він поширюється на всіх учасників валютних відносин і в цьому сенсі носить загальний, Універсальний характер; при цьому для зазначеної Федеральної служби валютний контроль виступає основним видом діяльності. Як організаційно-правова форма загальний валютний контроль являє собою спосіб взаємодії федеральних органів виконавчої влади, діяльність яких спрямована на здійснення контролю за законністю валютних операцій всіх видів. Основний метод загального валютного контролю - проведення перевірок.
Спеціальна форма валютного контролю - здійснюється органами і агентами валютного контролю, для яких відповідний напрям контрольної діяльності не є основним. Спеціальним він є тому, що контроль здійснюється в більш вузьких, спеціалізованих сферах суспільних відносин (банківська, митна, податкова система, ринок цінних паперів). Відповідно, в рамках даної форми можна виділити:
а) банківський валютний контроль - здійснюється Банком Росії та уповноваженими банками, підзвітними Банку Росії. Особливість правового становища уповноважених банків в даних відносинах полягає в тому, що вони мають двоїстий правовий статус: одночасно є і суб'єктами, і об'єктами валютного контролю. Суб'єктом валютного контролю, тобто особою, його здійснюють, уповноважений банк виступає з валютних операцій своїх клієнтів. За власними валютними операціями уповноважений банк є об'єктом валютного контролю з боку Банку Росії. В останньому випадку Банк Росії перевіряє виконання уповноваженим банком:
вимог валютного законодавства РФ, актів органів валютного регулювання і актів Банку Росії як органу валютного контролю;
обов'язків уповноваженого банку як агента валютного контролю;
вимог валютного законодавства РФ, актів органів валютного регулювання та актів органів валютного контролю клієнтами уповноваженого банку при проведенні валютних операцій через даний банк.
Таким чином, як організаційно-правова форма валютного контролю банківський валютний контроль опосередковує контроль держави за вчиненням банківських валютних операцій резидентів і нерезидентів на території РФ або операцій резидентів за її межами з використанням організаційної структури банківської системи Росії.
Основний метод валютного контролю, використовуваний Банком Росії, - проведення перевірок, уповноваженими банками - спостереження.
Ревізія - вивчення будь-яких сторін фінансово-господарської діяльності на основі перевірки документальних та фактичних даних.
Контрольні дії суб'єктів валютного контролю в залежності від джерел використовуваних даних можна розділити на дві групи:
документальний контроль (формальна і арифметична перевірка фінансових документів; юридична оцінка відображених документах фінансово-господарських операцій; логічна перевірка можливості проведення документально оформлених фінансово- господарських операций);
фактичний контроль - всі ті контрольні дії, які спрямовані на вивчення фактичного стану об'єктів за даними огляду їх у натурі: інвентаризація, експертна оцінка, візуальне спостереження.
Основний метод валютного контролю, використовуваний Банком Росії, - проведення перевірок, уповноваженими банками - спостереження;
б) митний валютний контроль - здійснюється митними органами за порядком проведення валютних операцій, які пов'язані з переміщенням валютних цінностей, валюти Російської Федерації і внутрішніх цінних паперів через митний кордон РФ (ввезення, вивезення) та вчиненням транскордонних платежів. Основний метод митного валютного контролю - спостереження. Також використовуються спеціальні форми митного контролю: перевірка ...
