внески: Виплати, нараховані роботодавцем своїм працівникам в рамках трудових договорів, визнаються об'єктами обкладання страховими внесками.
Оподатковувана база з наростаючим підсумком:
Січень: (12 * 10000) + (34 * 12000) + 9200-8600=120000 + 408000 + 9200-8600=528600 рублів.
Нараховано до ПФ: 528600 * 22%=116292 руб.
У ФСС: 528600 * 2,9%=15329 руб.
У ФФОМС: 528600 * 5,1=269586 руб.
У ТФОМС: 528600 * 2,0=10572 руб.
До сплати за першу місяць=411779 рублів.
Лютий: 120000 + 408000-8600=519400 руб.
У ПФ: 519400 * 22%=114268 руб.
У ФСС: 519400 * 2,9%=15063 руб.
У ФФОМС: 519400 * 5,1%=264894 руб.
У ТФОМС: 519400 * 2,0%=10388 руб.
До сплати за другий місяць=166613 рублів.
Березень: 120000 + 40800-8600=519400 руб.
У ПФ: 519400 * 22%=114268 руб.
У ФСС: 519400 * 2,9%=15063 руб.
У ФФМОС: 519400 * 5,1%=264894 руб.
У ТФМОС: 519400 * 2,0%=10388 руб.
До сплати за третіх місяць=166613 рублів.
Страхові внески підлягають сплаті до бюджету до 15 числа кожного місяця.
г) Транспортний податок: Податкова база щодо транспортних засобів, що мають двигуни, визначається як потужність двигуна транспортного засобу в кінських силах (подп.1 п.1 ст.359 НК РФ).
Транспортний податок (ст. 361 НК РФ): Розрахунок транспортного податку здійснюється твором податкової ставки на потужність двигуна:
Сума=(податкова ставка) х (Л.С.)
Вантажні автомобілі з потужністю двигуна 160 к.с. і 200 к.с., ставка 50 руб.
к.с. * 50 руб. =7500 рублів;
к.с. * 50 руб. =10000 рублів;
Легковий автомобіль з потужністю двигуна 105 к.с., ставка 24 руб.-
к.с. * 24 руб. =2 520 рублів - це за рік.
Розрахуємо транспортний податок=10000 + 7500 + 2520=20020 руб.
Сплата податку та авансових платежів з податку проводиться платниками податків до бюджету за місцем знаходження транспортних засобів у порядку і строки, які встановлені законами суб'єктів РФ (п.1 ст.363 НК).
д) Податок на прибуток (гл. 25 НК РФ): Прибуток=Доходи - Витрати;
Базова ставка становить 20%: 2% - зараховується до федерального бюджету, 18% - зараховується до бюджетів суб'єктів РФ (ст. 284 НК РФ).
) налогооблгаемая база: ((26000000/1,18)+(1200000/1,18)+40000)-(8600000+1548000+10000+260000+11200000+300000+19200+18000+180000+32400+25000+4500+19200+1900+60357+617+470220) =(22033898,31 + 1016949,15 + 40000) - 22749394=23090847,46-22749394=341453,46 рублів.
) Сума податку на прибуток: 341453,46 * 20%/100%=68290,69 руб.
* У федеральний бюджет - 341453,46 * 2%/100%=6829,07 руб.
* В регіональний бюджет - 3411453,46 * 18%/100%=61461,62 руб.
Завдання 2
Об'єктом оподаткування є прибуток, отриманий платником податку. Для російських організацій прибутком визнаються доходи, зменшені на величину витрат (п.1 ст. 247 НК РФ). До доходів відносяться доходи від реалізації товарів, робіт, послуг, майнових прав і позареалізаційні доходи. При визначенні доходів з них виключаються суми податків, пред'явлені платником податку покупцю товарів, робіт, послуг, майнових прав (п.1 ст.248 НК РФ). Витрати включають в себе витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією, і позареалізаційні витрати (п.2 ст. 252 НК РФ). Ставка податку на прибуток - 20%, з них у федеральний бюджет - 2%, в регіональний бюджет піде - 18% (п.1 ст.248 НК РФ). Алгоритм розрахунку наступний: податкова пільга прибуток
Оподатковуваний база (п.1 ст.274 НК РФ):
(500000/1,18) + (308000/1,18) - ((220000/1,18) + (280000-65000) +45000))=423729 + 261017- (186441+ 215000 + 45000)=684746-446441=238305 рублів.
Сума податку на прибуток:
* 0,2=47661 рублів.
* у федеральний бюджет: 238305 * 0,02=4766 рублів.
* в регіональний бюджет: 238305 * 0,18=42895 рублів.
Завдання 3
Доходом платника податків є матеріальна вигода, що виникає від економії на відсотках за користування позиковими коштами, отриманими від організацій (подп.1 п.1 ст. 212...
