ість може бути свідченням недостатньо ефективного використання позичальником тимчасово вільних грошових коштів та інших дорогих оборотних активів.
Вважається, що оптимальна потреба підприємства в ліквідних коштах повинна знаходитися на рівні, приблизно в два рази перевищує короткострокову заборгованість (хоча при високій оборотності оборотних коштів ця потреби може бути значно менше двох і перебувати на рівні одиниці).
Коефіцієнт абсолютної ліквідності є найбільш жорстким критерієм ліквідності підприємства, показуючи яка частина короткострокових позикових коштів зобов'язань може бути погашена негайно (оптимальне значення цього показника коливається близько 0,2).
Кал=ДС КП (3)
де, ДС - Грошові кошти, КП - короткострокові пасиви
При необхідності оцінювати і контролювати ліквідність кожного елемента мобільних засобів можна скористатися наступним методом
структуризації коефіцієнта ліквідності.
Статті нетто-балансу розподіляються на групи: в активі - за ступенем ліквідності засобів; в пасиві - за ступенем терміновості підлягають оплаті зобов'язань.
Активи підприємства залежно від швидкості перетворення їх у гроші діляться на чотири групи.
Найбільш ліквідні активи А1. У цю групу входять грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення. Використовуючи коди рядків повної форми балансу (форма №1 по ОКУД), можна записати алгоритм розрахунку цієї групи:
А1=стор.250 + стр.260.
Швидко реалізованих активи А2. У цю групу входять дебіторська заборгованість та інші активи:
А2=стр.230 + стр.240 + стор.270.
Повільно реалізовані активи. У групу включаються Запаси raquo ;, крім рядка Витрати майбутніх періодів raquo ;, а з розділу I балансу включається рядок Довгострокові фінансові вкладення :
А3=стор.210 + стр.140 - стр.217.
Важко реалізовані активи А4. У групу включаються стаття I розділу балансу за винятком рядка, включеної до групи Повільно реалізованих активи .
А4=стор. 190 - стор.140.
Зобов'язання підприємства (статті пасиву балансу) також групуються в чотири групи і розташовуються за ступенем терміновості їх оплати.
Найбільш термінові зобов'язання П1. У групу включається кредиторська заборгованість: П1=стр.620.
Короткострокові пасиви П2. У групу включаються короткострокові кредити і позики та інші короткострокові пасиви:
П2=стр.610 + стр.670.
Довгострокові пасиви П3. До групи входять довгострокові кредити і позики: П3=стр.590.
Постійні пасиви П4. У групу включаються рядки IV розділу балансу плюс стр.630-660 з VI розділу ( Розрахунки по дивідендах raquo ;, Доходи майбутніх періодів raquo ;, Фонди споживання raquo ;, Резерви майбутніх витрат і платежів ). З метою збереження балансу активу і пасиву підсумок цієї групи зменшується на величину рядки Витрати майбутніх періодів II розділу активу балансу:
П4=стр.490 + стр.630 + стор.640 + стр.650 + стр.660 - стр.217.
Приватні показники ліквідності балансу визначаються шляхом ділення сум груп статей активу на відповідні підсумки груп статей пасиву,
А (n)/П (n) (4),
де А (n) - сума статей активу групи n, П (n) - сума статей пасиву групи n.
Для визначення загального коефіцієнта, що характеризує ліквідність балансу кредитоспроможність підприємства, необхідно застосовувати коефіцієнти реальності А.Д. Розенберга своєчасного надходження грошей.
Що ж стосується оптимального значення коефіцієнта ліквідності, то його величина для кожного конкретного підприємства, залежить від дії наступних факторів: розміру підприємства та обсягу його діяльності, галузі промисловості і виробництва, тривалості виробничого циклу, часу, необхідного для поновлення запасів матеріалів, сезонності роботи підприємства, загальної економічної кон'юнктури і ін.
У деяких випадках при аналізі такого важливого індикатора платоспроможності, як ліквідність використовують коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості. Економічний зміст його в здатності розрахуватися зі своїми кредиторами за рахунок дебіторської заборгованості.
Ринкові умови господарювання змушують підприємство в будь-який період часу бути в змозі оперативно повернути короткострокові борги. З цієї точки зо...
