ивання відбуваються автоматично і більш значні в податкових надходженнях, ніж у рівні доходів. В умовах все більш частого прояву кризових явищ кейнсіанська теорія" ефективного попиту" не завжди відповідає вимогам економічного розвитку. По-перше, в умовах, коли інфляція стала набувати хронічний характер необхідно таке втручання держави, яка покращує пропозицію ресурсів, а не попит на них. По-друге, економічна інтеграція підвищує залежність кожної країни від зовнішніх ринків. Тому кейнсіанськаконцепція «ефективного попиту» доповнюється неокейнсианской теорією.
У неокейнсианской теорії значне місце відведено податковим проблемам. Так І. Фішер і Н. Калдор вважали необхідним поділ об'єктів оподаткування по відношенню до споживання. Звідси виникла ідея податку на споживання, яка була одночасно методом заохочення заощаджень і засобом для боротьби з інфляцією. Гроші, призначені на придбання споживчих товарів, за допомогою податкової політики направляються в інвестиції. Але під час спаду виробництва витрати на споживання скорочуються повільніше, ніж знижуються доходи, викликаючи тим самим ажіотажний попит. Тому надходження від податку на споживання є вищими, ніж від прибуткового податку. Однак Н. Калдор вважав, що податок на споживання, введений за прогресивними ставками із застосуванням пільг і знижок дл?? окремих видів товарів (наприклад, на предмети повсякденного користування), більш справедливий, ніж фіксований податок з продажів, для людей з низькими доходами [16].
Крім того, при порівнянні з прибутковим податком цей податок не оподатковує заощадження, необхідні для майбутнього інвестування, стимулює їх зростання. Неокласична теорія грунтується на перевазі вільної конкуренції. Відповідно до цього напрямку, коригувальні з боку держави заходи повинні бути спрямовані лише на те, щоб усунути перешкоди, що заважають дії законів вільної конкуренції. Тому державне втручання не повинна обмежувати ринок з його природними саморегулювальними законами, здатними без будь-якої допомоги ззовні досягти економічної рівноваги.
У цьому полягає відмінність неокласичної теорії від кейнсіанської концепції, яка стверджує, що динамічна рівновага нестійка, і робить висновки про необхідність прямого втручання держави в економічні процеси. Віддаючи перевагу лише кредитно-грошової політики Центрального банку, не враховуючи вплив бюджетної та податкової політики, неокласики вважають, що, таким чином, буде створено ефективний механізм перерозподілу доходу, що забезпечує повну зайнятість і стійке зростання національного багатства. У неокласичної теорії, у свою чергу, широкий розвиток одержали два напрями: теорія економіки пропозиції і монетаризм.
Теорія економіки пропозиції передбачає зниження податків і надання податкових пільг корпораціям, так як, на їхню думку, високі податки стримують підприємницьку ініціативу і гальмують політику інвестування. Інший важливий аспект теорії - обов'язкове скорочення державних витрат. Адже головний постулат теорії - твердження, що кращий регулятор ринку - сам ринок, а державне регулювання і високі податки лише заважають його нормальному функціонуванню. Загальний закон формування рівня податкових ставок говорить: широка податкову базу дозволяє мати відносно невеликі ставки оподаткування і, навпаки, досить вузька податкова база окремих видів податків обов'язково передбачає їх високі ставки.
Очевидно, що високі і низькі ставки податків надають різний вплив на господарські процеси і ділову активність підприємців, викликають різну реакцію стосовно до інвестиційних процесів. Ще А. Сміт вказав на те, що від зниження податкового тягаря держава виграє більше, ніж від накладення непосильних податей, оскільки звільнені кошти можуть приносити додатковий дохід, з якого в казну надійде податок.
Аналіз зв'язку між економічним зростанням і податками за 20 країнам у період 70-х років свідчить про те, що в державах з високими податками інвестиції знизилися в порівнянні з тим же показником в країнах з низьким рівнем оподаткування майже в десять разів. Дійсно, об'єктивно існує оптимальна частка вилучення прибутку до бюджету. Теорія економіки пропозиції керується ідеєю радикального скорочення граничних податкових ставок, знижуючи тим самим прогресивність оподаткування. У 70-ті - 80-і рр. минулого століття в західних країнах поширилася і отримала визнання бюджетна концепція А. Лаффера. Він виходив з того, що податкові надходження є продуктом двох основних чинників: податкової ставки і податкової бази.
Побудувавши кількісну залежність (крива Леффера) між прогресивністю оподаткування та доходами бюджету у вигляді параболічної кривої проф. А. Лаффер зробив висновок про те, що зниження податків сприятливо впливає на інвестиційну діяльність приватного сектора. Зростання податкових ставок може призводити до збільшення дер...
