також розвитку економіки країни за рахунок перерозподілу фінансових ресурсів. У цій діяльності держава спирається на функції, властиві податках, і використовує ці функції для проведення активної податкової політики. Виділяють, як правило, три типи податкової політики держави:
Перший тип - політика максимальних податків, при цьому державі уготована податкова пастка raquo ;, коли підвищення податків не супроводжується зростанням доходів. Тому дана політика проводиться в екстрених випадках, таких як економічна криза або ведення військових дій.
Другий тип - політика розумних податків, сприяє розвитку підприємництва, але знижує обсяг соціальних гарантій. Подібні методи податкової політики були використані в США на початку 80-х рр. XX ст., Що отримали назву рейганоміка .
Третій тип - податкова політика, що передбачає досить високий рівень оподаткування, але при значній соціального захисту населення. Податкові доходи спрямовуються на збільшення соціальних фондів. Недоліком такої політики є те, що вона викликає інфляцію.
Всі види податків можна класифікувати. Наприклад, можна виділити прямі і непрямі, з фізичних та юридичних осіб, прогресивні і регресивні, місцеві, федеральні і республіканські.
ПрямПерші податки стягуються безпосередньо з доходів платників податків. У зв'язку з цим такі податки іноді називають умовно пропорційними: їх розмір знаходиться в прямій залежності від одержуваного доходу, хоча і не для всіх рівнів доходів вони пропорційні (існує оподатковуваний мінімум - стипендії, пенсії, допомоги і т.д.). Крім того, високі доходи оподатковується за підвищеною ставкою оподаткування. Прямі податки мають ряд переваг в порівнянні з іншими: зручності платежу, простота розрахунку. Ставка прямих податків дозволяє автоматично змінювати величину податкових зборів до казни при зміні величини доходів, що є основою для використання її в якості ефективного регулюючого важеля. Непрямі податки встановлюються у вигляді надбавок до ціни товарів або тарифів на послуги. Непрямі податки стягуються в наступних видах: акцизи, фіскальні, монопольні податки, митні збори. Вони як правило не пропорційні доходу і за характером дії на ВВП більш підходять на акордні (фіскальні, паушальні) податки.
Податкам приділяється роль чинника, що впливає на темпи розвитку економіки. Згідно кейнсианскому підходу, застосування податків як важливого інструменту фіскальної політики може стимулювати ділову та інвестиційну активність, так зниження податків залишає в розпорядженні підприємців значно велику частину грошових коштів, ніж величина зниження рівня податку (рис. 1.3).
Рис. 1.3 - Мультикативное ефект від зниження пропорційних податків в економіці
Для концептуального вивчення впливу непрямих податків на динаміку ВВП використовується дещо інший мультиплікатор. Він показує, наскільки змінюється величина ВВП при зміні величини податкових надходжень Т на 1 одиницю. Слід зазначити, що з його допомогою ілюструється дію на ВВП фіксованих або акордних податків, природа яких близька до непрямих податків, що не залежать за своєю суттю від розміру доходів.
Рис 1.4. Вплив зміни ставки аккордного податку на ВВП у кейнсіанської моделі
З (рис. 1.4) випливає, що збільшення величини податкових зборів аккордного типу з T1 до Т2 призводить до зниження рівня наявного доходу на цю величину і, отже, до зниження сукупного попиту з AD1 до AD2. У результаті рівноважний обсяг національного виробництва знижується (з Y1 до Y2) [9, с. 106].
Підводячи підсумок, можна відзначити, що: податкова політика держави, будучи відображенням проведеної економічної політики, має все ж відносно самостійне значення. Мало того, від результатів проведеної податкової політики значною мірою залежить і те, які корективи змушене вносити держава в свою економічну політику, найбільш значними інструментами фіскального впливу є податки. Податки виконують не тільки фіскальну, а й економічну функції. Вони є найважливішим важелем впливу на соціально - економічні процеси, і в той же час забезпечують основну масу дохідної частини державного бюджету. Податкова політика будь-якої країни ефективна в тому випадку, якщо сформована на загальних методологічних підходах, що враховують платоспроможність населення, податкові пільги для стратегічних цілей економіки, рівномірний розподіл податків за суб'єктам господарювання. Залежно від стану економіки, від цілей, які на даному етапі розвитку економіки держава вважає пріоритетними, використовуються різні методи здійснення податкової політики. Будучи складовою частиною економічної політики, вона багато в чому залежить також від форм і методів економічної політики держави.
Глава 2. Неоке...
