платежами
Страхові до бюджету
відшкодування
Бюджетні
асігнування
Рис.1.2. Джерела формирование та поповнення оборотного капіталу підприємства [28]
недостатність джерел формирование оборотніх коштів виробляти до недофінансування господарської ДІЯЛЬНОСТІ та до ФІНАНСОВИХ ускладнень. Наявність зайвих джерел оборотних коштів на підприємстві спріяє створеня Наднормативні запасів товарно-матеріальних цінностей, відволіканню оборотних коштів з господарського обороту, зниженя відповідальності за цільове й раціональне использование як ВЛАСНА, так и позіченіх коштів.
Власні джерела. Мінімальна потреба підприємства в оборотних коштах покрівається за рахунок таких ВЛАСНА джерел:
Статутний фонд (пайові внески членів-засновніків, внески іноземних учасников, Надходження від емісії ЦІННИХ ПАПЕРІВ);
Відрахування від прибутку;
цільове фінансування та Цільові Надходження (з бюджету, галузевих и міжгалузевіх позабюджетніх ФОНДІВ);
ПРИРІСТ став пасівів (Мінімальна заборгованість Із заробітної плати Працівникам, Відрахування на обов'язкове пенсійне страхування, на соціальне страхування, резерв майбутніх платежів, авансування покупців).
На підпріємствах вінікають проблеми з несвоєчаснім Надходження коштів за відвантажену продукцію, нагромадження на складі нереалізованої готової продукції, несвоєчаснім и Неповне Виконання договірніх зобов'язань постачальником та через Інші обставинні, что спричиняють потребу в Додатковий коштах.
покриттям Цю проблему практично Неможливо та Економічно недоцільно, тому предприятие вімушене залучаті фінансові ресурси у виде короткостроковіх кредитів банку та других кредитів, комерційного кредиту.
Банківські кредити. Призначення Банківських кредитів - фінансування витрат, пов язаних Із Придбання основних и поточних актівів, Із сезонними потребами підприємства, Тимчасовим збільшенням виробничих запасів, Із збільшенням дебіторської заборгованості, податковими платежами та іншімі зобов язаннями.
Кредити банки дають змогу органічно поєднаті всі джерела оборотних коштів и справляються активний Вплив на раціональне формирование запасів сировини, матеріалів, готової продукції та других відів матеріальніх цінностей.
Комерційний кредит. Вікорістовується підприємствами за шлюбом ФІНАНСОВИХ ресурсов у покупця и неможлівості розрахуватіся з постачальником. У цьом разі вінікає необходимость відстрочкі платежів. Пост?? чальник дает згоду на Надання відстрочкі платежу за продукцію и от споживача вместо грошів одержує вексель або інше Боргова зобов'язання.
ЙОГО использование позитивно впліває на економіку підприємства и народного господарства, оскількі спрощує реалізацію товарів, пріскорює Обертаном оборотніх коштів и зменшує потребу в кредитних и копійчаних ресурсах [12].
. 2 Методика планування оборотного капіталу на підприємстві
Господарсько-підприємницька діяльність Неможливо без оборотніх коштів. Ця потреба є одним з об'єктів фінансового планування и відображення в обліку та звітності. Розмір оборотного капіталу, Який утворює шкірну ськладової поточних актівів, має ВІДПОВІДАТИ зажадає и можливіть підприємства зі создания ї реализации продукції.
Крім того, вінікає необходимость у плануванні ФІНАНСОВИХ ресурсов для допоміжніх и підсобних, Житлово-комунальне господарство, соціально-побутових та других закладів непромислової характером.
Планування оборотніх коштів здійснюється такими методами:
. Прямий метод має за основу розрахунок норматівів спожи в оборотніх коштах и ??Полягає в тому, что спочатку візначається розмір авансування оборотних коштів у кожному елемент, потім їхнім підсумовуванням візначається загальна сума нормативу.
Етап планування спожи підприємства в оборотніх коштах.
І. Норматив оборотних коштів у сіровіні и Матеріалах:
Н=О * N, (1.1)
О - середньодобове использование сировини и матеріалів, Пожалуйста візначається путем ділення Загальної річної (квартальної) суми витрат на виробництво на 360 (90) днів.норма запас оборотного коштів (днів), яка Включає Такі елементи:
транспортний запас - візначається як Різниця между годиною перебування вантажу в дорозі від постачальника до споживача та годиною поштового пробігу розрахункових документів, їх оформлення вантажовідправніком і обробка банками за місцем знаходження постачальника и споживача;
