нових зобов'язань (сума кредиторської заборгованості та короткострокових кредитів):
До т. л. =А о/(Н + М)
Нормальне обмеження К т. л. gt; 2. Коефіцієнт показує, якою мірою поточні активи покривають короткострокові зобов'язання. [9]
Він характеризує загальну забезпеченість підприємства оборотними коштами для погашення поточних зобов'язань і нормального ведення господарської діяльності.
Важливим напрямком аналізу є оцінка можливості погашення зобов'язань підприємств за рахунок виручки, отриманої від основної діяльності. Для аналізу використовують показники, що характеризують рівень заборгованості підприємства в розрахунок на 1 карбованець виручки.
. Коефіцієнт загальної платоспроможності:
К о. п.=Активи організації/Зобов'язання організації
При розрахунку коефіцієнта загальної платоспроможності активи організації беруться за вирахуванням заборгованості засновників за внесками до статутного капіталу, а також оціночних резервів по сумнівних боргах і під знецінення цінних паперів, якщо вони створювалися.
Зобов'язання організації при розрахунку даного коефіцієнта не включають суми доходів майбутніх періодів, відображаються у розділі 5 балансу. Природним є нормальне обмеження для коефіцієнта, коли К о. п. gt; 2. Основним чинником, що обумовлює загальну платоспроможність, є наявність у підприємства реального власного капіталу.
. Коефіцієнт заборгованості за кредитами банків і позикам. Обчислюється як відношення суми довгострокових пасивів і короткострокових кредитів банків та позик (форма № 1) до середньомісячної валової виручки. Цей коефіцієнт характеризує здатність підприємства погашати заборгованість кредитним організаціям.
. Коефіцієнт заборгованості іншим організаціям. Оп?? еделяется як сума зобов'язань по рядках «постачальники та підрядники» і «інші кредитори»/на середньомісячну валову виручку. Всі ці дані функціонально відносяться до зобов'язань організації перед прямими кредиторами або її контрагентами. Даний коефіцієнт характеризує здатність погашати заборгованість перед іншими організаціями. [11]
. Коефіцієнт заборгованості фіскальній системі. Обчислюється як суми зобов'язань по рядках «заборгованість перед державними позабюджетними фондами» та «заборгованість перед бюджетом»/на середньомісячну валову виручку. Даний коефіцієнт характеризує здатність підприємства погашати заборгованість перед фіскальною системою.
. Коефіцієнт внутрішнього боргу. Обчислюється як суми зобов'язань по рядках «заборгованість перед персоналом організації», «заборгованість учасникам (засновникам) по виплаті доходів», «доходи майбутніх періодів», «резерви майбутніх витрат», «інші короткострокові зобов'язання»/на середньомісячну валову виручку. Цей коефіцієнт характеризує здатність підприємства погашати внутрішні заборгованості.
. Коефіцієнт платоспроможності за період:
До п.з.п. =(Сума залишків грошових коштів на початок періоду + надходження грошей за період)/величина витрати грошей за період.
Такий коефіцієнт розраховується як прогнозний за кошторисом руху грошових коштів, а також фактично за формою № 4 бухгалтерської звітності за рік і будь-який інший період.
. Коефіцієнт (ступінь) платоспроможності за поточними зобов'язаннями - головний критерій платоспроможності. Цей показник визначається як відношення поточних позикових коштів організації (короткострокових зобов'язань) до середньомісячної виручки. Середньомісячна виручка обчислюється за валовим виторгом, яка включає виручку від продажів за звітний період (по оплаті), ПДВ, акцизи та інші обов'язкові платежі, поділеній на кількість місяців у звітному періоді. Цей показник характеризує ситуацію з поточною платоспроможністю організації, з обсягами короткострокових зобов'язань і термінами їх погашення. [15]
У залежності від значення показника ступеня платоспроможності за поточними зобов'язаннями, розрахованого на основі даних за останній звітний період, організації поділяються на три групи:
- Платоспроможні організації, у яких значення вказаного показника не перевищує 3 місяців;
- Неплатоспроможні організації першої категорії, у яких значення вказаного показника становить від 3 до 12 місяців;
- Неплатоспроможні організації другої категорії, у яких значення зазначеного показника перевищує 12 місяців.
Для оцінки можливості підприємства відновити або втратити свою платоспроможність за даними балансу використовуються коефіцієнти відновлення (втрати) платоспроможності.
