- ступінь залученості в міжнародні відносини країни реєстрації офшорної компанії;
- ступінь участі конкретної бізнес-організації, до складу якої входять офшорні компанії в міжнародному бізнесі;
- роль конкретної бізнес-організації, до складу якої входять офшорні компанії в економіці країни, резидентами якої є особи-організатори (ідеологи) і засновники.
2. Аналіз впливу офшорного бізнесу на інвестиційну ситуацію в Росії
2.1 Тенденції розвитку офшорного бізнесу в Росії
інвестиційний офшорний правової бізнес
Офшорні схеми засновані на використанні можливостей, що надаються укладеними угодами про виключення подвійного оподаткування. У Росії отримала значний розвиток практика використання офшорних компаній для міжнародних інвестицій. Філії і дочірні структури створені у складі найбільших вітчизняних фінансово-промислових груп і корпорацій. У своїй повсякденній діяльності, останні, використовують велику кількість офшорних фірм. Офшорні схеми все частіше стали спиратися не тільки на договори купівлі-продажу, а й на лізингові, комісійні, трастові, страхові та інші договірно-правові форми здійснення складних комерційних угод. Зарубіжні офшорні компанії використовуються в процесі поточного і борг?? термінового фінансування російських проектів з-за кордону. У схемах цього типу зазвичай широко використовуються спеціалізовані компанії, розташовані в зонах податкових пільг. В останні роки російські банки та фінансові компанії використовують офшорні схеми діяльності на світових ринках цінних паперів.
Збільшилася роль офшорних схем у формуванні транснаціональних господарських систем, коли офшорні фірми вбудовуються в мережу зовнішніх філіалів російських підприємств. Офшорні схеми часто націлені на подолання іноземних податкових бар'єрів.
Існує комплекс чинників, стимулюючих розвиток офшорного бізнесу в Росії. До основних з них можна віднести: тяжкість податкового навантаження і неефективність фіскальної політики, несприятливий інвестиційний клімат і потужні мотиви до експорту капіталу за кордон, високі інвестиційні ризики і використання офшорних схем для приховування факту володіння інвестиційними об'єктами в Росії, криміналізація економіки і використання офшорних схем для відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом.
В результаті цього, за деякими підрахунками з Росії в офшорні зони перекладається до 400 млн. доларів на місяць.
Так, на думку експертів, протягом 90-х років до Швейцарії були переведені з Східної Європи і колишнього СРСР мільярди доларів. У швейцарців немає однозначної думки, чи можна вважати всі ці вклади злочинними. Проте ці гроші потрапляють в категорію підозрілих і можуть бути заблоковані.
В даний час основною офшорною зоною для російських бізнесменів став Кіпр. За оцінками експертів, з Росії щомісяця перекладається на цей острів і в інші країни порядку одного мільярда доларів.
За наявними даними на Кіпрі діють близько двох тисяч російських компаній і дюжина банків. Статистика свідчить, що на рахунках тих офшорних банків, які розміщені на острові, числиться близько 950 мільйонів доларів. На думку кіпрських банкірів, російські гроші осідають не тільки на Кіпрі, але і в інших країнах. Зокрема, у Великобританії, де вони вкладаються в нерухому власність і в інших країнах.
До справжнього моменту, під впливом політики центрального банку та поточного законодавства відтік капітал значно знизився в порівнянні з 1998-1999 роками, коли ця цифра становила 25 млрд. доларів.
У Росії створені правові основи контролю над офшорним бізнесом. Так, 7 серпня 2003 Центральним банком Російської Федерації прийняті Вказівка ??Банку Росії № 1 317-У Про порядок встановлення уповноваженими банками кореспондентських відносин з банками-нерезидентами, зареєстрованими в державах і на територіях, що надають пільговий податковий режим і не передбачають розкриття та надання інформації при проведенні фінансових операцій (офшорних зонах) і Вказівка ??Банку Росії № 1318-У Про формування та розмірі резерву під операції кредитних організацій з резидентами офшорних зон raquo ;. У додатку №1 до Вказівкою 1317-У, фактично перераховано список офшорних зон, так званий «чорний список».
На підставі двох перерахованих вище вказівок, Банк Росії розділив 48 країн, які він вважає офшорами на 3 групи. Операції банків з компаніями першої групи офшорів будуть звільнені від 50% -ого резервування, для другої групи ставка 50% залишилася колишньою, а під угоди з компаніями з третьої групи доведеться створювати 100% резерви.
Центральний банк Росії ще в 1994 р висловив своє нег...
