ативне ставлення до реєстрації росіянами компаній в зонах з пільговим оподаткуванням в листі Про порядок здійснення операцій, пов'язаних з рухом капіталу raquo ;, поширеному 25 жовтня 1994 прес-службою Банку Росії.
З метою обмеження вивозу капіталу з країни Банком Росії встановлений ліцензійний порядок на здійснення таких операцій як операції, пов'язані з придбанням будівель, споруд, землі та іншої власності знаходиться на території іноземних держав, купівля акцій і внесення внесків до статутні капітали іноземних підприємств, відкриття рахунків в банках за межами Російської Федерації.
Таким чином, всі вищезгадані операції є законними тільки за наявності у російського підприємства, установи, організації чи громадянина відповідного дозволу (ліцензії) Банку Росії.
Протягом останніх років держава робила також інші заходи для обмеження використання офшорних схем для нелегального вивозу капіталу. Зокрема, Центральному Банку Кіпру пропонувалося консультуватися з ЦБ Росії при вирішенні питань про видачу російським фірмам ліцензії або дозволу відкрити рахунок. Подібна вимога була знехтувана ЦБ Кіпру. З погляду кіпрських банкірів, така практика, будь вона введена, серйозно підірвала б конкурентоспроможність Кіпру в залученні фінансового бізнесу.
З кінця 90-х років Центральний Банк РФ посилює контроль за діяльністю офшорних структур на території Росії. Основна мета зроблених дій - обмежити можливості нелегального вивозу капіталу з Росії. Офшорні схеми відіграють у цьому процесі важливу, якщо не визначальну роль. [7, 68-70]
Звичайно, підхід до регулювання офшорних операцій в Росії, відрізняється від прийнятого в інших країнах. Так, в Європі участь офшорних центрів у транзакціях на ринку капіталу стало загальноприйнятим чином ведення справ. А країни, що мають законодавство по валютному контролю, і які стурбовані витоком капіталу, накладають обмеження на транзакції з усіма нерезидентами, а не з резидентами з конкретних країн.
Відповідно до Вказівкою ЦБ РФ від 12 вересня 2003 року № 1330-У встановлений список ознак, згідно з якими валютна операція повинна ставитися до розряду підозрілих. До них відносяться, зокрема, наступні:
- відсотки за кредитним договором у розмірі більше 20% річних;
- повернення авансу нерезидентом;
- переказ грошей на адресу нерезидента, який не є стороною за договором, та ін.
- експорт або платежі по імпорту на користь нерезидентів, зареєстрованих в одній з офшорних зон, згідно прикладеному до вказівки чорного списку держав і територій, де розташовані офшорні зони.
Результатом появи перерахованих вище нормативних документів стало різке падіння попиту на реєстрацію компаній в офшорних зонах, включених в чорний список raquo ;. Однак домогтися радикальної зміни ситуації в цій сфері буде досить складно. Практика показала, що починають активно використовуватися ряд маловідомих офшорних зон, що не потрапили в список ЦБ РФ. Перспективною зоною вважають, наприклад, Чорногорію. Іншою тенденцією офшорного бізнесу є використання складових схем за участю як офшорних, так і неофшорних компаній. Наприклад, російська фірма може мати договір з компанією з цілком респектабельної країни, але насправді остання - лише проміжна ланка, а кінцевим одержувачем коштів є офшорна фірма. Скажімо, англійська компанія може виступати в якості агента компанії з Британських Віргінських островів. Англійська фірма працює на скромних комісійних (з яких вона і платить англійські податки), а основний прибуток зосереджується в офшорної компанії. На думку експертів, використання складних схем - це цілком об'єктивна тенденція розвитку офшорних схем. Для нормальної роботи менше трьох-чотирьох компаній не використовується. Використовуються Німеччина, Англія в зв'язках з класичними офшорними компаніями і російськими фірмами з тим, щоб мати комфортні умови для роботи і в Росії, і в Європі, щоб мати солідні реквізити, рахунки нормальних європейських банків і не потрапляти навіть під тінь підозри, що це офшорна компанія. Ця схема розрахована на тривалу серйозну роботу. Причому рух капіталу прораховується так, щоб не платити високі податки вже в Англії чи Німеччині, щоб рух коштів проходило з мінімальними втратами.
Вводяться в Росії та інших країнах обмеження не зможуть викоренити офшорний бізнес. Очевидно поява нових офшорних зон і нових схем роботи. Так, однією з останніх тенденцій розвитку офшорного бізнесу в Росії, є переказ коштів з європейських офшорів в Гонконг і Сінгапур. Азія стає все більш привабливою, зважаючи на свій пільгового оподаткування, внаслідок чого спостерігається зростання російських інвестицій. Перші інвестори з Росії з'явилися два роки тому.
Однак ...
