ідприємством сукупність способів ведення бухгалтерського та податкового обліку. p> 3. Податкові пільги і організація операцій. Далеко не всі господарюючі суб'єкти правильно і в повному обсязі застосовують пільги, встановлювані законодавством по більшості податків. Крім того, необхідний аналіз можливих форм угод (договорів) з урахуванням їх податкових наслідків.
4. Податковий контроль. Складання податкового бюджету є основою для здійснення контрольних дії з боку керівника підприємства і фінансового менеджера. Зниженню помилок сприяє застосування принципів і процедур технології внутрішнього контролю податкових розрахунків. Крім того, організація контролю передбачає в першу чергу недопущення прострочення сплати податків. Однак слід не упускати будь-які можливості відстрочити сплату, якщо це допускає законодавство про податки і збори.
5. Податковий календар необхідний для перевірки правильності обчислення та дотримання термінів сплати всіх податкових платежів, а також подання звітності. Завжди треба пам'ятати про високі ризики, пов'язаних з несвоєчасною сплатою податкових платежів, бо в разі порушення податкових зобов'язань перед державою настає жорстка відповідальність у відповідності з Податковим кодексом, адміністративним, митним і кримінальним законодавством.
6. Стратегія оптимального управління і план реалізації цієї стратегії. Найбільш ефективним способом збільшення прибутку є побудова такої системи управління та прийняття рішень, щоб оптимальної (у тому числі з податків) виявилася вся структура бізнесу. Саме подібний підхід забезпечує більш високе і стійке скорочення податкових втрат на довгострокову перспективу. На основі стратегії розробляються податкові модулі середньострокових і поточних планів.
7. Пільгові режими оподаткування. Маються на увазі способи зниження податків за рахунок створення офшорних компаній за кордоном і низькоподаткових компаній на території Росії. При цьому відповідні побудови повинні логічно і природно вписуватися в загальну схему бізнесу, служити обгрунтуванням законного зниження податкового тягаря. В іншому випадку контролюючі органи завжди знайдуть аргументи, щоб оскаржити непереконливу схему цілком або доставити неприємності платнику податків постійними перевірками.
8. Звітно-аналітична діяльність податкового менеджменту. Будь-яке підприємство повинно мати інформацію за кілька років про те, які прийоми і способи податкової оптимізації дали позитивні результати, з яких причин вони не досягнуті, які чинники вплинули на кінцевий фінансовий результат і т. п. Тим самим створюється основа для факторного аналізу діяльності підприємства, успішній розробці бізнес-плану та податкового бюджету. [3, C. 36]
2. Необхідність оптимізації системи оподаткування
В
2.1. Поняття і сутність оптимізації оподаткування
Основне завдання податкового планування - організація системи оподаткування для досягнення максимального фінансового результату при мінімальних витратах.
Оптимізація оподаткування - це організаційні заходи в рамках чинного законодавства, пов'язані з вибором часу, місця та видів діяльності, створенням і супроводом найбільш ефективних схем та договірних взаємин. Оптимізація оподаткування - це процес, який рекомендується проводити як при створенні бізнесу, так і на будь-якому з етапів функціонування підприємства. [5]
Оптимізація оподаткування - головне завдання фінансового менеджменту, це вибір найкращого шляхи управління фінансовими ресурсами підприємства. Оптимізація оподаткування - процес, пов'язаний з досягненням певних пропорцій усіх фінансових аспектів угоди або проекту. Існує поширена думка, що оптимізація проводиться тільки з метою максимального законного зниження податків. У цьому випадку її часто називають податковою мінімізацією . p> Оптимізація оподаткування - це більш велика завдання, що стоїть перед фінансовим управлінням підприємством, ніж мінімізація податків. Оптимізація оподаткування набагато ширше: крім мінімізації, її інструментами є відстрочка сплати податків, зменшення суми виплачуваних до бюджету В«живихВ» коштів та інші.
Всі вони вигідні з точки зору фінансового менеджменту: грошові кошти залишаються в розпорядженні підприємства і дають прибуток, не зменшується сума оборотних коштів (а це особливо актуально, коли їх не вистачає), що також сприяє збільшенню прибутку, і т. п.
Для досягнення максимально ефективних результатів оптимізація оподаткування вимагає злагодженої роботи команди податкових юристів і бізнес-консультантів. p> Завдання перших : побудова і виведення схеми оптимізації оподаткування, адаптація схеми з точки зору правового поля. p> Завдання других: забезпечення нормального впровадження схеми у вже існуючу матрицю бізнес-процесів проедпріятія, консульт...
