винагороди, що виплачуються у межах договорів цивільно-правового характеру, предметом яких є виконання робіт або надання послуг (порівняйте з ч. 3 ст. 9 закону N 212-ФЗ).
Перелік виплат, на які не нараховуються страхові внески до Фонду соціального страхування РФ, затвердженого постановою Уряду РФ від 07.07.1999 N 765, втратив чинність.
страховий внесок відсотковий ставка
2. Процентні ставки за кредитами
.1 Номінальна і реальна ставка відсотка за кредит
В умовах ринкової економіки, де обов'язково присутність інфляції, існують номінальна і реальна ставка відсотка за кредит.
Реальна ставка коригується з урахуванням темпів зростання інфляції.
Саме реальна процентна ставка має важливе значення при прийнятті рішення про користування кредитом.
Верхня межа відсотка за кредит визначається ринковими умовами. Нижня межа складається з урахуванням витрат банку по залученню коштів та забезпечення власного функціонування. p align="justify"> При розрахунку норми відсотка в кожній конкретній угоді комерційний банк враховує:
а) рівень базової процентної ставки, яка розраховується на основі реальної ціни залучення засобів;
б) рівень власних витрат банку;
в) планованої норми прибутковості позичкових операцій;
г) надбавку за ризик з урахуванням умов кредитного договору.
Базові процентні ставки - це середні процентні ставки, за якими надаються позики першокласним позичальникам.
Надбавка за ризик встановлюється в залежності від наступних критеріїв:
а) кредитоспроможність позичальника;
б) наявність забезпечення по позиці;
в) терміну кредиту;
г) взаємовідносини клієнта з банком;
Враховуючи, що плата за залучені ресурси займає істотне місце у складі витрат банку, велике значення має питання різниці між середніми ставками по видаваних кредитах і залученням депозитів (процентна маржа).
.2 Фіксована і плаваюча ставка
Процентні ставки можуть бути фіксованими і плаваючими.
Фіксована процентна ставка встановлюються на весь період кредитування і не підлягає перегляду. Це вигідно і кредитору і позичальнику оскільки обидві сторони мають можливість точно розрахувати свої доходи і витрати, пов'язані з використанням наданого кредиту. Фіксовані процентні ставки, як правило, застосовуються при короткостроковому кредитуванні. p align="justify"> Плаваюча процентна ставка - це ставка, яка постійно змінюється залежно від ситуації, що складається на кредитних ринках, і на фінансовому ринку країни.
У світовій практиці застосовуються такі групи плаваючих процентних ставок:
) Офіційні відсоткові ставки (облікова ставка і ставка рефінансування) встановлюється ЦБ країни. За цими ставками ЦБ надає кредити комерційним банкам. p align="justify">) Міжбанківські ставки пропозиції кредитних ресурсів. Процентні ставки під які банки надають кредити один одному. Найбільш широко застосовується в якості базисної ставки ЛІБОР - Лондонська міжбанківська ставка пропозиції. Це ставки за депозитами в фунтах стерлінгів і доларах США. Розраховуються як середня арифметична величина фіксованих ставок на 11 годину ранку кожного ділового дня відповідно 7 банків Англії або 5 банків США. Ставка ЛІБОР по еврокредитам розраховується, як правило, по 12 валютам і по декількох періодів (1 тиждень, 1, 2, 3, 6, 9, 12 місяців). За ставкою ЛІБОР здійснюється кредитування між першокласними банками на ринку євровалют. p align="justify">) Першокласна ставка ("прайм-рейт") - це яку публікує ставка за кредитами першокласним позичальникам. Вона служить орієнтиром вартості кредиту і зазвичай вище перших двох ставок на 1 - 2%. p align="justify">) Ставка кредитів невеликим фірмам і приватним лицам.
Залежно від вихідної бази, суми для нарахування відсотків розрізняють прості і складні відсотки.
Прості відсотки припускають застосування ставки до однієї і тієї ж початкової сумі протягом усього терміну використання кредиту.
Складні відсотки обчислюються стосовно сумі з нарахованими в попередньому періоді відсотками.
Відсотки нараховуються в розміри та строки, передбачені договором, але з менше разу на квартал і виплачуються частинами згідно встановленого банком графіка погашення належних процентних сум. Одноразова сплата відсотків при погашенні основної суми боргу дозволяється тільки при видачі позики на термін...
