в і ін до передачі в касу організації. Видаткові касові ордери, оформлені на платіжних (розрахунково-платіжних) відомостях на оплату праці та інших, прирівняних до неї платежів, реєструються після їх видачі.
Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів застосовується для обліку грошей, виданих касиром з каси організації іншим касирам або довіреній особі (роздавальнику), а також обліку повернення готівки і касових документів по проведених операціях.
Важливий момент! Без підпису головного бухгалтера грошові та розрахункові документи, фінансові і кредитні зобов'язання вважаються недійсними і не повинні прийматися до виконання. При заповненні видаткових та прибуткових касових ордерів внесення до них виправлень не допускається (п. 3 ст. 7 та п. 5 ст. 9 Федерального закону № 129-ФЗ В«Про бухгалтерський облікВ»). Прийом і видача грошей за касовими ордерами можуть проводитися тільки в день їх складання.
Зазначимо, що поряд з видачею грошей з каси безпосередньо особі, зазначеній у РКО (документі, його замінює), допускається видача грошей за дорученням, оформленої в встановленому порядку.
При видачі грошей за дорученням в тексті РКО після прізвища, імені та по батькові одержувача грошей бухгалтер повинен вказати прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено отримання грошей.
Якщо гроші видаються за розрахунковою (розрахунково-платіжної) відомості, то після того як касир зробив у відповідній графі запис В«За дорученнямВ», довірена особа розписується в отриманні грошей. При цьому повинні дотримуватися вимоги, передбачені п. 15 Порядку ведення касових операцій. Довіреність залишається в організації. Вона додається до ВКО або до відомості. p> При видачі грошей за видатковим касовим ордером або замінює його документа окремій особі касир вимагає пред'явлення документа (паспорта або іншого документа), що засвідчує особу одержувача, записує найменування і номер документа, ким і коли він виданий і відбирає розписку одержувача. Якщо заміняє видатковий касовий ордер документ складений на видачу грошей кільком особам, то одержувачі також пред'являють зазначені документи, посвідчують їх особу, і розписуються у відповідній графі платіжних документів. Однак в останньому випадку запис про дані документа, посвідчує особу, на грошовому документі, що його замінює касовий видатковий ордер, не проводиться.
Розписка в отриманні грошей може бути зроблена одержувачем тільки власноручно чорнилом або кульковою ручкою з зазначенням отриманої суми: карбованців - прописом, копійок - цифрами. При отриманні грошей за платіжною (розрахунково-платіжної) відомості сума прописом не вказується.
Видача прибуткових і видаткових касових ордерів або замінюючих їх документів на руки особам, що вносять або одержують гроші, забороняється.
При отриманні прибуткових і видаткових касових ордерів або замінюючих їх документів касир зобов'язаний перевірити:
а) наявність і справжність на документах підпису головного бухгалтера, а на видатковому касовому ордері або його замінює дозвільного напису (підписи) керівника підприємства або осіб цього уповноважених;
б) правильність оформлення документів;
в) наявність перелічених у документах додатків.
У випадку недотримання однієї з цих вимог касир повертає документи в бухгалтерію для належного оформлення. Прибуткові та видаткові касові ордери чи які замінять їх документи негайно після одержання або видачі за ними грошей підписуються касиром, а додані до них документи погашаються штампом або написом В«ОплаченоВ» із зазначенням дати (числа, місяця, року).
Разові видачі грошей на оплату праці окремим особам проводяться, як правило, по видатковими касовими ордерами.
Важливий момент! Не допускається виплачувати по одній відомості гроші штатним працівникам та особам, що не перебувають у штаті підприємства.
Якщо кошти на оплату праці, допомоги по соціальному страхуванню не було отримано працівниками протягом трьох робочих днів, включаючи день отримання грошей в установі банку, то після закінчення цього строку касир зобов'язаний:
а) в платіжній (розрахунково-платіжної) відомості проти прізвища осіб, яким не зроблено зазначені виплати, поставити штамп або ж зробити відмітку від руки: В«ДепонованоВ»;
б) скласти реєстр депонованих сум;
в) в кінці платіжної (розрахунково-платіжної) відомості зробити напис про фактично виплачених і підлягають депонуванню сумах, звірити їх із загальним підсумком за платіжної відомості і скріпити напис своїм підписом. Якщо гроші видавалися не касиром, а іншою особою, то на відомості додатково робиться напис: В«Гроші за відомістю видавав (підпис)В». Видача грошей касиром і роздавальником за одній відомості забороняється;
г) записати в касову книгу, фактично виплачену суму і поставити на відомості штамп: В«Видатковий касовий ордер № ____________В».
Бухгалтерія робить перевірк...
