рного обліку (аналітичного і синтетичного) повинні зберігатися в депозитарії не менше 3 років з моменту надходження документа в депозитарій, внесення останніх змін в картотеку або журнал, підготовки звіту або коригування запису. Після закінчення цього періоду всі матеріали депозитарного обліку передаються до архіву, де повинні зберігати не менше 5 років з моменту передачі в архів. Якщо запис депозитарного обліку змінюється, то в депозитарії повинна бути передбачена можливість отримати всі попередні стану запису за нормативний період її зберігання.
Інформація про закриті рахунках депо повинна не менш як три роки з моменту закриття. Після закінчення цього терміну інформація про закриті рахунках передається в архів, де повинна зберігатися не менше п'яти років з моменту передачі в архів. Дата списання та інформація, необхідна для знаходження рахунку в архіві, заноситься в реєстраційний журнал закритих рахунків депо.
Цінні папери в депозитарії можуть перебувати у відкритому чи закритому зберіганні. При відкритому способі зберігання на особовому рахунку депонента враховується тільки сумарна кількість цінних паперів без зазначення їх індивідуальних ознак (таких, як номер, серія, розряд) і без вказівки індивідуальних ознак засвідчують їх сертифікатів. Якщо цінні папери на даному особовому рахунку знаходяться у відкритому зберіганні, то депонент має право віддавати депозитарію доручення тільки по відношенню до певній кількості цінних паперів без вказівок індивідуальних ознак. p> Якщо спосіб зберігання цінних паперів для даного особового рахунку визначений як закритий, то крім сумарної кількості цінних паперів депозитарій зобов'язаний зберігати довідник номерів. Довідник номерів повинен містити інформацію, що дозволяє з'ясувати, хто є власником конкретної ціною паперу (цінних паперів, засвідчених конкретним сертифікатом) і в якому конкретному місці зберігання вона знаходиться. Довідники номерів ведуться роздільно для всіх випусків цінних паперів, що знаходяться в закритому зберіганні. При закритому способі зберігання депозитарій зобов'язується виконувати доручення депонента в щодо будь-якої конкретної цінного паперу, що обліковується на його рахунку депо (цінних паперів, облікованих на її рахунку депо і засвідчених конкретним сертифікатом). Формат довідника номерів визначається депозитарієм самостійно. p> Для кожного випуску цінних паперів, які обліковуються в депозитарій зобов'язаний зберігати анкету випуску цінних паперів. Анкета випуску зберігається в картотеці випусків цінних паперів. Вона повинна містити відомості, достатні для організації депозитарного обліку цінних паперів даного випуску. Реквізити анкети випуску встановлюються депозитарієм самостійно. p> Анкета випуску цінних паперів заповнюється депозитарієм завчасно або безпосередньо при першому прийомі на облік цінних паперів даного випуску. Не допускається ведення депозитарного обліку цінних паперів без заповнення анкети даного випуску. Датою прийняття випуску цінних паперів на обслуговування є дата заповнення анкети випуску. Після погашення всіх цінних паперів випуску або у випадку, якщо облік цінних паперів даного випуску не передбачається в майбутньому, випуск цінних паперів може бути знято з обслуговування в депозитарії. При цьому в анкеті випуску проставляється дата зняття з обслуговування, і вона міститься у картотеку випусків, знятих з обслуговування. При повторному ухваленні того ж випуску на обслуговування на нього повинна бути заповнена нова анкета. Не може бути знято з обслуговування випуск, якщо хоча б один особовий рахунок містить ненульовий залишок по даному випуску цінних паперів. <В
Глава 2 Депозитарний облік
2.1 Аналітичний і синтетичний облік
Бухгалтерський облік в кредитних організаціях підрозділяється на аналітичний і синтетичний. p> Аналітичні рахунки служать для деталізованого відображення об'єктів бухгалтерського обліку і ведуться в розрізі синтетичних рахунків з метою доповнення та конкретизації даних, містяться в них.
Синтетичні рахунки групують об'єкти бухгалтерського обліку в узагальнених показниках. Синтетичний облік служить для контролю аналітичного обліку, а також для складання різного роду звітних документів. p> Між аналітичним і синтетичним обліком існує безпосередній зв'язок, яка виражається в наступному:
Г? обороти за дебетом і за кредитом синтетичного рахунку повинні бути рівні відповідним підсумками оборотів по аналітичних рахунках
Г? залишок синтетичного рахунку має дорівнювати сумі залишків відповідних аналітичних рахунків і повинен бути однаковий з ним за значенням.
Завдання аналітичного обліку - Відобразити кожну операцію у всіх необхідних деталях з тим, щоб у будь момент мати точні дані про стан рахунку кожного клієнта, кожного виду майна і зобов'язань кредитної організації.
Форми регістрів аналітичного обліку встановлює ЦБРФ відповідно до характеру засобів, ...
