операції з якими регламентовані одним документом називається обліковим регістром. Відкриття розділу рахунку депо відбувається в рамках рахунку депо і розділу присвоюється унікальний код.
1.2 Депозитарні операції
Залежно від характеру виконуваних дій розрізняються три основні класи депозитарних операцій:
Г? Адміністративні операції;
Г? Бухгалтерські операції;
Г? Інформаційні операції.
Адміністративні операції - депозитарні операції, що призводять до змін анкет рахунків депо, а також вмісту карток і журналів депозитарію, за винятком залишків цінних паперів на особових рахунках депо.
Бухгалтерські операції - депозитарні операції, які змінюють залишки цінних паперів на особових рахунках депо. Зменшення або збільшення залишків на особових рахунках депо називається кредитуванням або дебетованием. Бухгалтерська операція депозитарію може складатися з однієї або декількох проводок. Кожна проводка депозитарію змінює залишки на двох особових рахунках депо і враховується за принципом подвійного запису - по дебетом одного особового рахунку і по кредиту іншого особового рахунку.
Елементарні проводки поділяються на чотири типи:
Г? Дебет одного активного і кредит іншого активного рахунку депо - оформляє операцію переміщення, зміна місця чи способу зберігання цінних паперів; сума балансу при цьому не змінюється.
Г? Дебет одного пасивного та кредит іншого пасивного особового рахунку - оформляє операцію переказу цінного паперу на рахунок депо іншого власника або перекладу цінного паперу на інший особовий рахунок депо в рамках одного і того ж рахунку депо депонента; сума балансу також не змінюється.
Г? Дебет активного і кредит пасивного рахунку - оформляє прибуткову операція з прийому цінних паперів на зберігання в депозитарій; сума балансу збільшується.
Г? Дебет пасивного та кредит активного рахунку - оформляє видаткову операцію по зняттю цінних паперів з зберігання в депозитарії; сума балансу зменшується.
Інформаційні операції - депозитарні операції, пов'язані з складанням звітів про стан рахунків депо, особових рахунків депо та інших карток і довідників депозитарію, а також про здійснення депозитарної діяльності.
Можливе виконання комплексних депозитарних операцій, які включають в себе в якості складових елементів операції різних типів, при виконанні комплексної операції змінюється вміст анкет рахунків або інших карток і журналів депозитарію, а також залишки на особових рахунках. Підставою для виконання депозитарної операції є доручення - документ, переданий в депозитарії і підписаний ініціатором операції. Доручення на виконання тих чи інших операцій повинні бути документом у паперовій формі.
Початком виконання депозитарної операції є прийом доручення, завершення є передача звіту про виконання операції всім особам, зазначеним у регламенті виконання даної операції. Інформацію про всі виконаних і виконуваних депозитарієм операціях повинна міститися в операційному журналі депозитарію. Переданий одержувачу звіт про скоєння депозитарної операції - офіційний документ депозитарного обліку. Звіт про виконання бухгалтерської операції є підставою для здійснення проводок у бухгалтерському обліку одержувача звіту.
При веденні депозитарного обліку депозитарій зобов'язаний вжити всіх необхідних заходів щодо забезпечення збереження даних депозитарного обліку. При веденні обліку на паперових носіях лад з журналами і картотеками визначається інструкціями Банку Росії за роботі з бухгалтерськими документами, при веденні обліку на ЕОМ в регламенті депозитарію слід передбачити всі необхідні заходи щодо забезпечення збереження інформації. Підготовлений депозитарієм список власників цінних паперів даного випуску, складений на певну дату-документ, що є підставою для складання реєстру власників цінних паперів. Він може служити розшифровкою балансових рахунків кредитної організації. При веденні депозитарного обліку на паперових носіях депозитарій зобов'язаний просто дотримуватися вимог до складом і формою документів. При використанні в депозитарному обліку ЕОМ депозитарій зобов'язаний забезпечити можливість перегляду будь-якого з перерахованих документів на екрані терміналу та отриманні його копії на паперовому носії, якщо даний документ на паперовому носії відсутня в депозитарії.
Усі матеріали депозитарного обліку повинні мати одну з перерахованих форм:
Г? документ на паперовому носії;
Г? електронна запис;
Г? електронна запис, достовірність якої підтверджується матеріалами депозитарного обліку в двох перерахованих вище формах.
Депозитарій самостійно вибирає форму зберігання того чи іншого виду депозитарних матеріалів з урахуванням вимог цих Правил та інших нормативних документів, що регламентують порядок ведення депозитарної діяльності.
Всі документи, картотеки, журнали, звітні матеріали та записи депозита...
