на рахунках.
Основний рахунок підприємства як юридичної особи - розрахунковий рахунок. Підприємство має право відкрити кілька розрахункових рахунків у різних банках. На розрахунковий рахунок зараховується виручка від реалізації продукції (робіт, послуг), по ньому здійснюються розрахунки за зобов'язаннями підприємства. Інші рахунки - поточний, позичковий, валютний - організація має право відкрити в будь-якому кількості в різних банках. [1]
Розрахунковий субрахунок відкривається підприємству, яке має окремі структурні підрозділи поза місцем свого знаходження. За місцем їх розташування в банках відкриваються рахунки на ім'я підприємства. Оскільки розрахунковий субрахунок має підсобне значення, на ньому акумулюється виручка від підрозділу для подальшого перерахування на основний розрахунковий рахунок підприємства.
Поточні рахунки відкриваються філіям, відділенням та іншим нехозрасчетние підрозділам підприємства. За ним проводяться обмежені розрахункові операції, пов'язані в основному з оплатою праці та адміністративно-господарськими витратами.
Під час відкриття в банку поточного валютного рахунку автоматично відкривається транзитний валютний рахунок, на який надходять валютні перерахування від зовнішньоекономічної діяльності підприємства. Після продажу частини валютної виручки залишок валютних коштів перераховується на поточний рахунок. p> У процесі розрахунково-касового обслуговування між підприємством і банком складаються певні фінансові відносини, супроводжуються рухом грошових коштів і які зачіпають формування доходів підприємства і банку.
Багато банки стягують плату за оформлення рахунків клієнтів та проведення розрахункових та касових операцій, щоб відшкодувати витрати з їх проведення. Інші, для залучення клієнтури, відкривають розрахункові рахунки безкоштовно. Кожен банк за зберігання у нього грошових коштів підприємств виплачує на користь останніх певну плату (виняток становить транзитний валютний рахунок). Розмір плати встановлюється за взаємною угодою, якщо мова йде про розрахунковий рахунок. На строкові депозитні рахунки підприємство поміщає тимчасово вільні кошти на умовах банку, який встановлює відсотки за вкладами в залежності від термінів зберігання грошей.
Витрати організації з оплати послуг банку включаються до собівартості продукції (робіт, послуг), доходи, отримані від зберігання коштів на рахунках банків, враховуються у складі балансового прибутку підприємства як позареалізаційні доходи.
Банки не вправі контролювати розрахунки підприємства з бюджетом, іншими підприємствами чи інші безготівкові розрахунки, хоча вони проводяться у встановлених формах. Однак банк несе певну відповідальність за дотримання правил розрахункової дисципліни, яка встановлена нормативними актами Центрального банку РФ і визначається договорами між підприємством і комерційним банком. За несвоєчасне або неправильне списання коштів з рахунків підприємства, а так само за несвоєчасне або неправильне зарахування коштів, що надійшли підприємству, воно має право вимагати від банку сплатити штраф на свою користь у розмірі 0,5% цих сум за кожний день затримки. У договорі банку та підприємства можуть бути так само передбачені інші (Додаткові) форми відповідальності. p> Відповідальність підприємств перед банком встановлюється в договорах банківського рахунку та вкладу, кредитних договорах.
Зазначимо, що роль кредиту в забезпеченні нормального функціонування підприємства в сучасних умовах безумовно немаловажна.
Кредити банку є найважливішим джерелом забезпечення фінансовими ресурсами потреб підприємств, пов'язаних з виробництвом і реалізацією продукції. Тимчасова потреба в грошових засобах особливо часто виникає у підприємств, де мають місце сезонні коливання обсягів виробництва і реалізації продукції. Але вона може виникнути в результаті тимчасового розриву між надходженням джерел певних видів витрат і потребою в коштах на цю мету, наприклад, про здійсненні ремонтних робіт. Об'єднання і підприємства промисловості, працюють в умовах самофінансування, кредитуються за сукупністю матеріальних запасів і виробничих витрат.
Загальний принцип перевірки забезпечення кредиту полягає в наступному. Фактична заборгованість порівнюється з сумою наднормативного оплаченого залишку запасів цінностей і витрат виробництва в межах плану і товарів відвантажених в розмірі їх залишку по балансу.
Практично перевірку забезпечення установи банку здійснюють одночасно за сукупністю запасів і витрат і товарах відвантажених. При перевищенні заборгованості над плановим розміром кредиту установу банку спільно з підприємством розглядає причини, що викликали надплановий потреба в кредиті.
Може бути прийняте рішення про надання кредиту на тимчасові потреби на повну або часткову суму надпланових матеріальних запасів і виробничих витрат, а також товарів відвантажених. Якщо ці заходи дозволяють довести заборгованість до план...
