рах, тим самим збільшується первісна вартість основних засобів. У завданні не обгрунтовано ці витрати були віднесені на 20-ий б/CЧ., Т.е ці витрати були одноразово списані на виробництво. Даниае помилки спричинили за собою:
зменшення первісної вартості основного засобу, тобто до заниження податкової бази по податку на майно
- заниження податкової бази по податку на прибуток
2) неправильно розрахований вхідний ПДВ за всіма операціями. br/>
ПДВ =
Діюча ставка ПДВ = 18%. У бухгалтерських проводках підприємства ПДВ розрахований помилково (14%, 17%). p align="justify">) вхідний ПДВ не поставлений до відшкодування з бюджету
За наявності первинних документів на придбання основного засобу на транспортні послуги та вантажно-розвантажувальні роботи, при введенні основного засобу в експлуатацію організація зобов'язана була відшкодувати вхідний ПДВ. p align="justify"> З урахуванням проведених коригувань проводки повинні бути наступними:
Дт 08 Кт 60 - 16271 руб., акцептовано рахунок постачальника.
Дт 19 Кт 60 - 2929 руб., відображено ПДВ, виділений у рахунку постачальника.
Дт 08 Кт 60 - 1017 руб., списані транспортні витрати з доставки.
Дт 19 Кт 60 - 183 руб ., відображено ПДВ на транспортні витрати.
Дт 08 Кт 60 - 610 руб ., списано вартість вантажно-розвантажувальних робіт.
Дт 19 Кт 60 - 110 руб ., відображено ПДВ на вартість вантажно-розвантажувальних робіт.
Дт 01 Кт 08 - 17898 руб., введений об'єкт основних засобів в експлуатацію.
+
Дт 68 Кт 19 - 3222 руб., поставлений ПДВ до відшкодування з бюджету
Ситуація 6
У звітному році організацією було придбано матеріали для використання у виробничому процесі і відображені на рахунку 10 В«МатеріалиВ» за ціною їх придбання сумі 180000 крб. У бухгалтерському обліку зроблені такі записи:
Дт 26 Кт 60 - 15300 руб. - Відбиті витрати з доставки матеріалів. p align="justify"> Дт 19 Кт 60 - 2700 руб. - Відбиті ПДВ на транспортні витрати. p align="justify"> Дт 60 Кт 51 - 180000 руб. - Постачальнику оплачено послуги з доставки матеріалів. p align="justify"> Які висновки аудитора під час аналізу даної ситуації?
