>
- консолідована звітність, яка включає звіт про склад учасників консолідованої групи, консолідований балансовий звіт і звіт про прибутки і збитки, звіт про відкриті валютні позиції на основі консолідованої звітності, розрахунок обов'язкових нормативів на основі консолідованої звітності;
- звіт про залучення та погашенні кредитів на підставі дозволів Банку Росії;
- інформація банку - емітента цінних паперів;
- відомості про дочірніх і залежних кредитних організаціях на території РФ і за кордоном.
3. Аналіз банківського балансу
Баланс Росбанк будується за уніфікованої схемою відповідно до Положення Центрального банку Росії "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації " від 5.12.2002 року № 205-П (із змінами).
Рахунки балансу поділяються на: балансові (активні і пасивні) і позабалансові. Пасивні рахунка відображають власні та залучені ресурси, а активні рахунки враховують - використання цих коштів. Позабалансові рахунки використовуються для обліку цінностей і документів, які не впливають на актив або пасив балансу і вступників на зберігання, інкасо або комісію, а також для обліку бланків суворої звітності, бланків акцій, інших документів і цінностей. Відображення операцій в балансі проводиться залежно від змісту операції, а не від виду валюти - всі операції в іноземній валюті відображаються тільки в рублях.
При побудові балансу застосовується принцип угруповання статей за економічно однорідними ознаками, а в тенденції простежується понижуюча ліквідність по активу і зменшувана ступінь запитання коштів по пасиву.
Проведемо вертикальний і горизонтальний аналіз статей бухгалтерського балансу
Вертикальний аналіз - це подання ущільненого аналітичного балансу у вигляді відносних величин, характеризують частки окремих статей балансу у валюті балансу. Процедура вертикального аналізу закінчується формулюванням висновків щодо ролі господарських засобів та їх джерел у майновому становищі організації. Горизонтальний аналіз - це порівняння кожної статті звітності з минулим періодом, що дозволяє виявити тенденції зміни статей і визначити темп зростання (приросту) показників. Процедура горизонтального аналізу закінчується формулюванням висновків щодо темпів зростання показників господарських коштів та їх джерел.
Горизонтальний аналіз бухгалтерського балансу ВАТ АКБ "Росбанк" представлений у Додатку 1.
Порівнюються дані на 01 Жовтень 2006 і відповідну дату попереднього року. З розрахунків видно, що приріст активів склав 25,2%. Це відбулося за рахунок значного збільшення таких складових активів як чисті вкладення в цінні папери, наявні для продажу, та основні засоби, НМА та матеріальні запаси (Приріст становить 103,8 і 258,2% відповідно). Значному зростанню піддалися і такі статті балансу як грошові кошти та кошти кредитних організацій в Центральному Банку РФ (37,2 і...
