ий комплекс, що застосовується як в ревізійної (аудиторської), так і в юридичній практиці. p align="justify"> Відмінності в застосуванні цих методів зазначеними суб'єктами полягають у тому, що співробітники правоохоронних органів діють більш цілеспрямовано в напрямку наявної у них оперативної або доказової інформації і вирішують при цьому свої специфічні завдання.
Є відмінності і в послідовності застосування методів дослідження однієї і тієї ж документації. При розкритті глибоко замаскованих злочинів на певній стадії роботи правоохоронні органи призначають офіційні ревізії і перевірки. Проте до призначення ревізії оперативний працівник або слідчий повинні реально представляти її майбутні доказові перспективи. Такі перспективи визначають вибірковим аналізом облікової документації при здійсненні оперативно-розшукових заходів. Іншими словами в оперативній роботі багато прийомів дослідження можуть застосовуватися раніше, ще до організації документальної ревізії. p align="justify"> Методи документальної перевірки передбачають вивчення документального оформлення якої-небудь однієї або декількох взаємопов'язаних або однорідних операцій.
Всі методи дослідження документальних даних складаються з 2 груп: методи документальної перевірки та методи фактичної перевірки.
Практика показує, що застосування методів документальної перевірки може бути не завжди ефективним, оскільки документальних невідповідностей може і не бути, якщо має місце фальсифікація всього масиву взаємопов'язаних документів і відсутній контроль за матеріально-відповідальними особами та іншими обставинами , що в результаті призводить до недостатньо чіткому відображенню здійснених операцій.
Але і в таких випадках можна досягти поставлених завдань при дослідженні облікових даних, але для цього необхідно буде провести перевірку, метою якої є встановлення відповідності між змістом документів і реальною дійсністю. Виходячи їх вищевикладеного, можна зробити висновок що, доцільно для досягнення позитивного результату поряд з методами документальної перевірки даних у ревізійної та правоохоронної практиці використовувати комплекс методів фактичної перевірки господарських операцій. br/>
2. Методи дослідження документальних даних
.1 Методи документальної перевірки
Методи дослідження окремого документа:
. Формальна перевірка - це зовнішній огляд документа. Вона складається з двох основних етапів: аналізу дотримання встановленої форми документа і детального вивчення утворюють його реквізитів. p align="justify"> На першій стадії огляду увагу аудитора, ревізора, оперативного працівника, слідчого можуть залучити зазначені раніше порушення формального характеру. Ці вимоги забезпечують реалізацію захисних функцій, спрямованих на попередження можливих спотворень з...
