чної особи;
3) перебувають на бюджеті установам і організаціям, керівники яких не є самостійними розпорядниками кредитів.
Перелік операцій по поточному рахунку обмежений, а розпоряджатися коштами можна тільки в суворій відповідності до затвердженої кошторисом. Режим поточного рахунку повинен визначатися виходячи з повноважень філії, визначених у положенні про нього, і зобов'язань перед бюджетами та державними позабюджетними фондами відповідно до чинного законодавством.
Валютний рахунок. Операції з іноземною валютою можуть здійснювати будь-які підприємства. З цією метою необхідно відкрити в банку, має дозвіл (ліцензію) від Національного Банку на здійснення операцій в іноземній валюті, поточний валютний рахунок.
Часто грошові кошти, потреби в яких в даний момент не існує, або ж їх сума не відповідає цільовим призначенням цих коштів і підприємство вважає за необхідне накопичувати певну суму грошей, то підприємства нерідко вибирає таку форму як депозит, який забезпечує як високу ступінь ліквідності грошових коштів, так і дохід на них. За рахунок цього підприємство може тримати у себе гроші під рукою в той же час, не маючи значних втрат, не вкладаючи ці гроші у виробництво.
До коштів підприємства відносяться також ліквідні цінні папери, що знаходяться в касі підприємства або в депозитарії банку. Функція, виконувана цінними паперами, аналогічна функції депозиту, однак має ряд істотних відмінностей за способом їх обігу, ступенем ліквідності і прибутковості. Так, наприклад, достроково вилучаючи грошові кошти з депозиту, підприємство може втратити частину відсотків, у той час як, реалізуючи цінні папери, воно, залежно від кон'юнктури ринку, може навіть виграти. У свою чергу, цінні папери можна поділити на такі види:
Акція - цінний папір, свідчить про внесення паю в капітал акціонерного товариства. Дає її власнику право на присвоєння частини прибули у формі дивіденду.
Облігація - цінний папір на пред'явника, що дає власникові право на отримання річного доходу у вигляді фіксованого відсотка.
Вексель - вид цінного паперу, грошове зобов'язання.
Варрант - цінний папір, виражає пільгове право на покупку акцій емітента протягом певного часу за певною ціною.
Опціон - короткострокова цінний папір, що дає право його власнику купити або продати інший цінний папір у протягом певного періоду за певною ціною контрагенту, який за грошову винагороду приймає на себе зобов'язання реалізувати це право [2, c.218]. p> Завжди існують переваги, пов'язані із створенням великого запасу грошових коштів, - вони дозволяють скоротити ризик виснаження готівки і дають можливість задовольнити вимогу оплатити тариф раніше встановленого законом терміну. З іншого боку, витрати зберігання тимчасово вільних, невикористаних грошових коштів набагато вище, ніж витрати, пов'язані з короткостроковим вкладенням грошей у цінні папери.
1.2 Система внутрішнього...
