дів за вкладами, інвестицій, кредитах та інших операціях, пов'язаних з рухом капіталу;
переклади неторгового характеру, включаючи перекази сум оплати праці, пенсій, аліментів, а також інші аналогічні операції.
До валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, відносяться:
прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний капітал організації з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні організацією;
портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів;
переклади в оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно (включаючи землю та її надра), віднесених за законодавством країни до нерухомого майна;
надання та отримання відстрочення платежу на строк більше 180 днів з експорту та імпорту товарів, робіт і послуг;
надання і отримання фінансових кредитів на термін більше 180 днів;
всі інші валютні операції, які не є поточними.
1.2 Основні законодавчі, нормативні та інформаційно довідкові документи при проведенні аудиту
Перелік нормативних актів, які необхідно прийняти до уваги при підготовці та проведенні аудиту валютно-обмінних операцій:
Федеральний закон від 2 грудня 1990 р. № 395-1 В«Про банки і банківську діяльністьВ»;
Федеральний закон від 10 грудня 2003 року № 173-ФЗ В«Про валютне регулювання та валютний контрольВ» (далі - Закон № 173-ФЗ);
Інструкція Банку Росії від 25 серпня 2003 року № 105-І В«Про порядок проведення перевірок кредитних організацій (їх філій) уповноваженими представниками Центрального банку Російської ФедераціїВ», глава 11 В«Особливості проведення перевірок уповноважених банків (їх філій ) з питання організації роботи, здійснення та обліку операцій з готівковою валютою та чеками В»;
Інструкція Банку Росії від 16 вересня 2010 № 136-І В«Про порядок здійснення уповноваженими банками (філіями) окремих видів банківських операцій з готівковою іноземною валютою та операцій з чеками (в тому числі дорожніми чеками), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, за участю фізичних осіб В»(далі - Інструкція № 136-І);
Вказівка ​​Банку Росії від 13 грудня 2010 № 2538-У "Про порядок бухгалтерського обліку уповноваженими банками (філіями) окремих видів банківських операцій з готівковою іноземною валютою та операцій з чеками (в тому числі дорожніми чеками), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, за участю фізичних осіб В»;
Вказівка ​​Банку Росії від 2 квітня 2010 року № 2423-У В«Про переведення обмінних пунктів у статус інших видів внутрішніх структурних підрозділів кредитних організацій (філій кредитних організацій), про закриття обмінних пунктів і про впорядкування діяльно...
