сті внутрішніх структурних підрозділів В»;
Федеральний закон від 7 серпня 2001 р. № 115-ФЗ В«Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризмуВ»;
Положення ЦБ РФ від 26 березня 2007 р. № 302-П В«Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської ФедераціїВ» (далі - Положення № 302-П);
Вказівка ​​ЦБ РФ від 12.11.2009 р. № 2332-У В«Про перелік, форми і порядок складання та подання форм звітності кредитних організацій у Центральний банк Російської ФедераціїВ».
Документи ненормативного характеру:
Лист ЦБ РФ від 9 червня 2006 року № 82-Т В«Про інформування уповноваженими банками фізичних осіб про курси іноземних валют, використовуваних при здійсненні операцій з готівковою валютою та чекамиВ»;
Лист ЦБ РФ від 23 березня 2007 р. № 26-Т В«Методичні рекомендації з проведення перевірки системи управління банківськими ризиками в кредитній організації (її філії)В»;
Лист ЦБ РФ від 1 жовтня 2004 р. № 116-Т В«Про методичні рекомендації з перевірки касової роботи в кредитних організаціях (їх філіях)В».
Примірний перелік внутрішньобанківських документів, які зачіпають операції з готівковою іноземною валютою, може включати наступні позиції:
положення (регламенти) по здійсненню операцій з готівковою іноземною валютою та чеками;
порядок відображення операцій з готівковою іноземною валютою та чеками в бухгалтерському обліку (відповідний розділ Облікової політики);
окремі порядки і процедури по роботі з готівковою іноземною валютою та чеками;
положення про підрозділи банку, на які покладено функції по здійсненню і супроводу операцій з готівковою іноземною валютою та чеками;
посадові інструкції працівників цих підрозділів.
1.3 Аудит валютних операцій кредитних організацій
Відповідно до Закону РФ від 09.10.92 р. Про валютне регулювання та валютний контроль , валютний контроль в Російській Федерації здійснюється органами валютного контролю та їх агентами.
Органом валютного контролю в Російській Федерації є Центральний Банк Російської Федерації, а також Уряд Російської Федерації відповідно до Законів Російської Федерації.
Агентами валютного контролю є банки.
перевірочної матеріалом для аудитора служать наступні документи:
В· первинні документи, до яких відносяться вантажні митні декларації, рахунки-фактури і відвантажувальні документи у разі акредитивної форми розрахунків;
