Авнеоб, (2.1.)
де Ес - наявність власних оборотних коштів, Іс.с. - джерела власних коштів (Власний капітал відображається загальною сумою в розділі III балансу), Авнеоб - необоротні активи (1 розділ активу балансу).
Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат:
Екд=(Іс.с. + КД) - Авнеоб., (2.2.)
де Екд - наявність власних оборотних і довгострокових позикових джерел коштів, КД - довгострокові кредити і позики
. Показник загальної величини основних джерел формування запасів і витрат:
Е=(Іс.с. + КД + КК ') - А внео6, (2.3.)
де Е - загальна сума джерел коштів для формування запасів і витрат, КК '- короткострокові кредити і позики (крім позик, непогашених вчасно).
Трьом показникам наявності джерел формування запасів і витрат відповідають три показники забезпеченості запасів і витрат джерелами їх формування:
. (+) Надлишок або (-) недолік власних оборотних коштів:
± Ес=Ес.- Зз, (2.4.)
де Зз - запаси і витрати.
Сума Зз - запаси і витрати - рівна сумі рядків 210 і 220 за мінусом стр.216
. (+) Надлишок або (-) недолік власних оборотних коштів і довгострокових позикових коштів:
± Екд=Екд - Зз (2.5.)
. (+) Надлишок або (-) недолік загальної величини основних джерел для формування запасів і витрат.
± Е=Е - Зз (2.6.)
Забезпеченість запасів і витрат джерелами їх формування дозволяє класифікувати фінансові ситуації за ступенем стійкості. Можливо виділення чотирьох типів фінансової стійкості.
. Абсолютна стійкість фінансового стану характеризується тим, що запаси і витрати господарюючого суб'єкта менше суми власних оборотних коштів і кредитів банку під товарно-матеріальні цінності. Вона зустрічається рідко і являє собою крайній тип фінансової стійкості.
. Нормальна стійкість фінансового стану, при якій гарантується платоспроможність господарюючого суб'єкта. Запаси і витрати господарюючого суб'єкта дорівнюють сумі власних оборотних коштів і кредитів банку під товарно-матеріальні цінності.
. Нестійкий (передкризовий) фінансовий стан, коли запаси і витрати дорівнюють сумі власних оборотних коштів, кредитів банку під товарно-матеріальні цінності і тимчасово вільних джерел засобів (резервного фонду, фонду соціальної сфери тощо).
. Кризовий фінансовий стан (господарюючий суб'єкт перебуває на межі банкрутства), коли рівновага платіжного балансу забезпечується за рахунок короткострокових платежів з оплати праці, позиках банку, постачальникам, бюджету і т.д., тобто в даній ситуації грошові кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість не покривають навіть його кредиторської заборгованості і прострочених позик.
Для характеристики фінансової стійкості, використовуючи формули 2.1 - 2.6, розрахуємо необхідні показники і побудуємо аналітичні таблиці 4 і 5.
Таблиця 4. Характеристика фінансової стійкості ТОВ «Електротехніка Компонент» в...
